Què és QSEHRA?
Un acord de reemborsament per a la salut dels petits empresaris qualificat (QSEHRA) és un pla de subvencions de cobertura sanitària dissenyat per als empleats de les empreses amb menys de 50 empleats a temps complet.
El QSEHRA també es coneix com a HRA de petita empresa.
Els diners que es reemborsen no tenen impostos per als empleats i són deduïbles dels impostos pels empresaris.
Comprensió del QSEHRA
Una empresa que ofereix un QSEHRA reemborsa els empleats per una assegurança mèdica i altres costos relacionats amb la salut fins a un import màxim cada any.
Punts clau
- Un QSEHRA és un pla de reemborsament de costos per a la salut que poden oferir els empresaris de petites empreses. Els costos reemborsats són deduïbles per impostos per part de les empreses i lliures d’impostos per als empleats. El pla es pot utilitzar per compensar la cobertura d’assegurança mèdica o bé pagar les despeses mèdiques descobertes.
Durant l'any fiscal 2020, una empresa amb un QSEHRA pot reemborsar empleats únics fins a 5.250 dòlars anuals i empleats amb famílies de fins a 10.600 dòlars anuals. Els màxims de l’exercici de l’any 2019 van ser de 5.150 dòlars per a cobertura individual i de 10.450 dòlars per a cobertura familiar.
Els límits són establerts pel servei d’ingressos interns (IRS), perquè l’empresari pot acollir-se a la deducció d’impostos empresarials pels seus costos i el benefici per als empleats està exempt d’impostos.
Usos permesos de QSEHRA
Es poden utilitzar reemborsaments per pagar les primes de l’assegurança mèdica comprades al mercat i per pagar despeses mèdiques qualificades. Els empleats han de proporcionar la prova dels seus costos mèdics reals per rebre el reemborsament.
El 2020, els nivells màxims de reemborsament anual són de 5.250 dòlars per a solters i 10.600 dòlars per a famílies.
Els empleats no coberts per un QSEHRA durant un any complet (per exemple, les contractacions de mig any) reben una quantitat prorratejada de l’import de reemborsament màxim durant tot un any.
L'expresident Barack Obama va signar el 13 de desembre de 2016 l'Acord de reemborsament de salut per als petits empresaris qualificat en el marc de la Llei de les cures del segle XXI. Els plans van passar a disposició dels empleats el 13 de març del 2017.
L’acte va corregir un problema per a les petites empreses que oferien disposicions de reemborsament de salut (HRA) entre 2014 i 2016. Durant aquest període, les petites empreses podrien ser afectades amb penalitzacions de 100 dòlars per empleat i dia per no complir els requisits de la Llei d’assistència assequible. (ACA).
QSEHRA Elegibilitat
Les empreses mitjanes i grans només poden oferir HRA com a opció, juntament amb la cobertura d’assegurança mèdica del grup, com ara una Organització de proveïdors preferents (PPO) o un pla de manteniment sanitari (HMO).
Els propietaris únics, socis de col·laboració i empresaris autònoms no poden optar als plans d’HMO i PPO.
Un HRA és un benefici opcional que els empresaris més petits utilitzen per reemborsar els empleats per despeses mèdiques qualificades. Els empresaris poden restringir la llista de despeses elegibles, però no poden ampliar-la.
Entre els exemples de despeses mèdiques qualificades es poden incloure copagaments per a visites a consultori, receptes i treballs de laboratori.
Els empresaris financen exclusivament els HRA, i els beneficis estan lliures d'impostos per als empleats. Els empleats elegibles es poden inscriure durant la temporada de matrícula oberta o després d’haver experimentat un esdeveniment de vida qualificatiu, com ara un matrimoni o un divorci.
Compliment de QSEHRA
Per complir amb la llei, tots els empleats coberts per un QSEHRA han de beneficiar-se igualment. Les aportacions dels empleadors al compte de cada empleat han de ser iguals.
Els empresaris no estan obligats a incloure treballadors nous, a temps parcial o estacional en els avantatges que proporcionen. Tanmateix, si ofereixen un QSEHRA, han de cobrir a tots els empleats. Si un empresari posa a disposició una altra forma d’assegurança mèdica de grup, no pot oferir un pla QSEHRA.
Com que l’ACA regeix aquests acords, els empleats participants han de demostrar que porten la cobertura sanitària mínima essencial requerida per l’ACA.
Els plans de QSEHRA reben supervisió de la Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats (ERISA). Seguint la normativa ERISA, els empresaris han de proporcionar als empleats una descripció del pla resum que descrigui els avantatges del seu pla.
