Taula de continguts
- Heretes un IRA…
- Repartiments mínims obligatoris
- Normes per a cònjuges supervivents
- Regla especial de transferència de l'IRA
- Gestió d'emissions fiscals
- La línia de fons
Quan se't nomena beneficiari d'un compte individual de jubilació (IRA) i el propietari de l'IRA mor, és possible que pensis que has rebut una herència sense impostos. Bé, això només és parcialment correcte. En virtut de la legislació fiscal vigent, la recepció de l'herència no està exempta d'impostos, però, a més, se us demana que tingueu distribucions del compte, que poden ser imposables. La tributació depèn del tipus d’IR que es tracti.
Punts clau
- Els actius del compte de jubilació individual passen als beneficiaris designats, sovint el cònjuge de la persona, a la mort. Mentre que la recepció d’aquests fons no està sovint exempta d’impostos, pot ser que els beneficiaris prenguin les distribucions mínimes obligatòries (RMD), que poden ser imposables. prendre RMDs en temps oportú pot comportar penalitzacions de fins al 50%.
Inhereixes un IRA: què passa després?
Quan hereteu un IRA, podeu lliurar la quantitat del compte que vulgueu en qualsevol moment, sempre que satisfeu les regles de distribució mínima requerides (RMD) que es detallen a continuació. També podeu treure tots els fons alhora si ho preferiu.
Si l’IRA és un IRA tradicional al qual totes les contribucions eren deduïbles d’impostos, pagareu l’impost sobre la renda de les vostres distribucions, però no hi ha penalització de distribució anticipada, fins i tot si vosaltres o el propietari teniu menys de 59 i dos anys. Si hereteu un IRA tradicional al qual es van fer aportacions deduïbles i no deductibles, part de cada distribució és imposable.
Repartiments mínims obligatoris
Independentment del tipus d’IR que hereteu, generalment heu de retirar almenys una quantitat anual mínima durant un període determinat; aquestes retirades obligatòries es denominen distribucions mínimes obligatòries (RMD). Si ho fes, pot ser objecte d'una pena enorme del 50% sobre l'import que haguessis retirat. Tingueu en compte que les regles per als cònjuges que hereten un IRA són una mica diferents, tal com s’explica a continuació.
Els RMD estan dissenyats per exhaurir eventualment els fons del compte de manera que les acumulacions sense impostos, o en el cas dels Roth IRA, no tinguin durada per sempre. Hi ha dos mètodes de RMD:
- Podeu ajornar qualsevol distribució sempre que buideu el compte al final del cinquè any de mort (anomenada regla de cinc anys). Per exemple, un pare mor l’abril del 2020, deixant un IRA a la seva filla. Si la filla utilitza aquest mètode, tots els fons hauran de retirar-se fins al 31 de desembre de 2025. Utilitzeu la vostra esperança de vida si el propietari d’IRA original no tenia almenys 70 ½ i prengués RMDs. Això significa aplicar l’esperança de vida per a la vostra edat que es troba a la taula d’esperança de vida única (Taula I a l’apèndix B de la publicació 590-B de l’IRS). Si el propietari ja prenia RMDs, utilitzeu el temps de la vostra esperança de vida individual o l’esperança de vida del propietari, en funció de l’edat del propietari el dia del seu aniversari l’any de la seva mort). Així, si hereteu un IRA de la vostra germana petita, utilitzar l’esperança de vida produeix RMDs més petits (recordeu que sempre podeu fer distribucions més grans si voleu els fons).
"Els clients opten de forma aclaparadora per convertir-se en un IRA heredat i assumir pagaments amb esperança de vida", afirma l'expert expert en planificació de jubilacions, Stephen Rischall, cofundador del Grup Financer 1080 a Sherman Oaks, Califòrnia. un import únic i mai no ha escollit cap client per triar l’opció de cinc anys ".
Les regles de RMD per als beneficiaris no eliminen la necessitat que el patrimoni del propietari difunt prengui la seva RMD durant l'any de mort si el propietari va morir a partir dels 70 anys. La RMD del propietari redueix el valor del compte en què es troba indicat el RMD del beneficiari.
Suposem que un titular de l'IRA, Tom, mor el 2019. Si a Tom li haguessin de fer un RMD per al 2019 (i no ho va fer abans de morir), els seus beneficiaris han de retirar aquesta quantitat el 31 de desembre de 2019. ha d’informar l’import amb el número d’identificació fiscal del beneficiari i el beneficiari ha d’incloure l’import en els seus ingressos. Tingueu en compte també que l’import es calcula com si el propietari de l’IRA (Tom) hagués estat viu durant tot el 2019.
Quan hereteu un IRA, assegureu-vos que el títol del compte s’ajusta a la legislació tributària. Si sou un beneficiari no cònjuge, no poseu el compte al vostre nom. El títol del compte hauria de dir: ", difunt, IRA FBO, beneficiari" (FBO significa "per a benefici de"). Si poseu el compte al vostre nom, es tracta d'una distribució i tots els fons es denuncien immediatament. És molt difícil desfer aquest error.
Normes especials per a cònjuges supervivents
- Podeu actuar com qualsevol altre beneficiari, tal i com heu explicat anteriorment. Tanmateix, si el vostre cònjuge va morir abans de l'any del seu 70 o vint-i-cinc anys, no haureu de començar a rebre RMD fins aquest any. "Si el seu cònjuge mort era més jove, escollir un IRA heretat pot ser beneficiós perquè retarda la RMD quan el cònjuge difunt hauria complert 70 anys", diu Rischall. Podeu tractar el compte com a propi nomenant-vos com a propietari del compte o mitjançant la publicació de l'IRA al vostre compte. Això us permet fer aportacions al compte si sou elegible (per exemple, que heu obtingut ingressos i sou menors de 70 ½, en el cas d'un IRA tradicional), per nomenar els vostres propis beneficiaris i ajornar els RMD fins a l'edat de 70 anys, de nou en el cas d’un IRA tradicional. Aquesta és una bona elecció si el seu cònjuge era major que tu perquè té un retard de la RMD. Si l’IRA fos un Roth, perquè sou el cònjuge, el podeu tractar com si hagués estat el vostre propi Roth durant tot el temps, en aquest cas no sereu objecte de RMD durant tota la vida.
Aquesta no és una decisió total o gens. Podeu analitzar el compte i publicar-ne una part al vostre IRA i deixar el saldo al compte que hereteu. Tanmateix, no canvia d’opinió. Si feu un enrotllament i necessiteu fons abans dels 59 ½ anys, sereu sotmesos a la pena del 10% (tret que s'apliqui alguna excepció de pena que no sigui la de la mort).
Regla especial de transferència de l'IRA
Gestió d'emissions fiscals
Quan traieu RMDs d’un IRA tradicional, tindreu els informes d’impostos sobre la renda. Rebrà el formulari 1099-R que mostra l’import de la distribució. Aleshores, heu d’informar-vos del formulari 1040 o 1040A de l’any; si rebeu una distribució, no podeu utilitzar el formulari 1040EZ, tot i que potser podeu ser elegible per fer-ho.
Si la distribució és important, potser haureu d’ajustar la retenció salarial o pagar els impostos estimats per tenir en compte l’impost que deureu sobre els RMD. Aquestes distribucions, que s'anomenen distribucions no periòdiques, estan subjectes a una retenció automàtica del 10%, tret que no opteu per una retenció mitjançant el formulari W-4P.
Si el propietari de l'IRA va morir amb una propietat gran sobre la qual es van pagar impostos sobre béns immobles, com a beneficiari teniu dret a una deducció fiscal per la part d'aquests impostos assignable a l'IRA. La deducció per impost de la renda federal sobre l'impost sobre béns immobles sobre la renda respecte d'un decedent (com un IRA) és una deducció detallada detallada (no es pot reclamar si utilitza la deducció estàndard en lloc de detallar), però no està subjecta fins al llindar del 2% d’ingressos bruts ajustats aplicables a la majoria de altres deduccions detallades.
La línia de fons
Herència d’un IRA és una benedicció i una mica de maledicció. Obteniu un recurs que no us costa res i el recurs pot continuar creixent. Tanmateix, us afrontareu una factura fiscal si l’actiu és un IRA imposable. No podeu evitar-ho perquè la llei exigeix que prengueu RMD o us facin una pena de 50%. Consulteu amb el tutor o el fideïcomissari de l’IRA l’import i el calendari dels vostres RMD. Trieu també amb un assessor d’impostos conegut per assegurar-vos que compliu els requisits de RMD.
