Què és l’impost sobre treball independent?
L’impost sobre treball independent és l’impost imposat que un propietari d’una petita empresa ha de pagar al govern federal per finançar Medicare i la Seguretat Social. L’impost sobre treball independent es deu quan una persona té beneficis nets de 400 dòlars o més en ingressos per treball autònom al llarg de l’exercici fiscal.
Explicació de l’impost sobre treball independent
Els treballadors considerats autònoms hauran de tributar per l’impost per treball autònom. Inclouen propietaris únics, autònoms i contractistes independents que exerceixen un comerç o negoci. També es pot considerar que un membre d'una associació que exerceix un comerç o negoci sigui autònom pel Servei d'Intervenció Interna.
En qualsevol negoci, tant l’empresa com l’empleat tenen tributació per pagar els dos principals programes de previsió social: Medicare i Seguretat Social. Quan una persona és autònoma, és tant l'empresa com l'empleada, per la qual cosa paga les dues parts d'aquest impost. L’impost de la Seguretat Social s’avalua a una taxa del 6, 2% per a un empresari i del 6, 2% per a l’empleat. Al treballador autònom se li tributarà un 6, 2% + 6, 2% = 12, 4%, ja que se li considera empresari i empleat. L’impost de la Seguretat Social només s’aplica als primers 128.400 dòlars d’ingressos per treball propi obtinguts, per un impost màxim de 15.921, 60 dòlars (a partir del 2018).
El tipus d’impost de Medicare és del 2, 9%. El tipus impositiu total per compte propi és, per tant, del 12, 4% + 2, 9% = 15, 3% (a partir del 2018). Així doncs, un treballador autònom amb ingressos nets de exactament 128.400 dòlars el 2018 hauria de remetre impostos de 19.645, 20 dòlars = 128.400 x 0.153 dòlars. No obstant això, els ingressos superiors a 200.000 dòlars (250.000 dòlars per a parelles casades que col·leguen conjuntament) estan subjectes a un impost addicional de Medicare del 0, 9% addicional. El component de la Seguretat Social de l’impost per treball autònom s’elimina una vegada que els ingressos nets aconsegueixen les sis xifres baixes, però tots els ingressos nets estan subjectes a l’impost de Medicare. Els autònoms han de pagar l’impost de treball per compte propi com a condició de rebre les prestacions de la Seguretat Social un cop retirades.
L’impost per treball autònom és una despesa deduïble d’impostos. Mentre que l’impost es cobra pel benefici empresarial d’un contribuent, l’IRS li permet comptabilitzar a l’empresari la meitat de l’impost per treball autònom, o el 7, 65% (calculat com la meitat del 15, 3%), com a deducció empresarial a efectes del càlcul de l’impost..
Normalment, les persones paguen un impost per treball autònom en el 92, 35% del seu benefici net, no en el 100%. Per exemple, Ike, que gestiona un negoci de consultoria de recursos humans, calcula que el seu ingrés net total de l'exercici serà de 200.000 dòlars després de la deducció de les despeses. El seu tipus d’impost per treball autònom serà calculat en un 92, 35% x 200, 000 $ = 184.700 $. Com que aquest import està per sobre del límit limitat, la seva factura tributària serà del 15, 3% x 128.400 $ = 19.645, 20 dòlars. Ike pot reclamar una deducció per sobre de la meitat del seu impost sobre treball independent, o 19.461, 60 dòlars: 2 = 9.730, 80 dòlars. En efecte, rep una devolució de la part de l'empresari (6, 2% de la Seguretat Social + 1, 45% Medicare = 7, 65%) de l'impost sobre treball independent.
Els treballadors autònoms no estan subjectes a retenció d’impostos, però l’IRS exigeix que els contribuents facin pagaments d’impostos estimats trimestralment per tal de cobrir la seva obligació tributària per compte propi. Els treballadors autònoms que treballin per compte propi de menys de 400 dòlars no han de pagar cap impost.
L’impost per treball autònom es calcula i s’informa al formulari SE del formulari 10 IRS.
