Els executius i altres empleats clau de la companyia que esperen ampliar els seus actius de jubilació més enllà del seu compte de jubilació 401 (k) o compte individual (IRA) poden trobar la resposta en un pla suplementari de jubilació executiva (SERP). Aquest tipus de pla d’indemnització diferida no qualificada està dissenyat per oferir prestacions de jubilació addicionals un cop hagueu assolit els límits màxims de cotització permesos per altres plans qualificats. Entendre la seva estructura i funció pot ajudar-vos a decidir si un SERP s’ajusta a la vostra estratègia general de jubilació.
Punts clau
- Els SERP acumulen diners de forma diferida pels impostos. Els PERP no tenen una penalització de retirada anticipada. Els PERP no tenen límits de cotització. Els empresaris solen finançar una SERP mitjançant la contractació d’una assegurança de vida en valor.
Fonaments suplementaris del pla de jubilació executiva (SERP)
Els SERP poden variar d'un ocupador a un altre, però generalment segueixen el mateix conjunt de directrius. L’empresari determina com s’establirà el pla, quant contribuirà, quina forma prendrà aquestes contribucions i com es paga la distribució del pla als empleats participants.
Quan un SERP s’estableix com a pla de benefici definit, l’empleat rep o bé una quantitat forfetària o una anualitat a la jubilació, que és igual a un percentatge fixat de la compensació mitjana de la vida. Un SERP de contribució definida permetria aportacions regulars a un compte individual d'empleats. Aquests fons s’invertirien en nom de l’empleat fins que es paguin els fons a la jubilació. També es poden retirar diners en cas de discapacitat o pel beneficiari del participant del pla després de la mort del participant.
Pel que fa a com es financen els SERP, l’assegurança de vida és una opció a la qual opten moltes empreses. El vostre empresari contracta una assegurança de vida en valor en efectiu i es denomina com a beneficiari. Durant la vida, l’empresari utilitza el valor en efectiu per finançar el vostre compte SERP. Quan arribeu a l'edat normal de jubilació, podeu començar a retirar-vos.
Com es beneficien els SERP als empleats
Hi ha algunes raons per les quals potser voldreu afegir una SERP als vostres comptes de jubilació existents. En primer lloc, acumuleu fons amb diferència fiscal i les distribucions abans dels 59 anys no estan subjectes a la pena de retirada anticipada del 10%. Si el vostre empresari utilitza una assegurança de vida per finançar el vostre compte, no us haureu de preocupar de si s’estan posant o no diners al pla per cobrir el vostre benefici futur previst.
Com que l'empresari assumeix la responsabilitat de finançar el pla, no teniu l'obligació d'ajornar-li cap part del vostre sou ni de la vostra bonificació cada any. El fet que els SERP s’incloguin a l’epígraf de plans de compensació diferida no qualificats també significa que no estan sotmesos a les mateixes restriccions del servei d’ingressos interns (IRS) sobre les cotitzacions anuals que limitaria un 401 (k) o un altre pla qualificat.
Finalment, si us passés alguna cosa, el vostre cònjuge o altres beneficiaris podrien obtenir ingressos anuals o una prestació de supervivent per una quantitat forfetària, de manera que els fons no s’utilitzen.
Els SERP normalment només es posen a disposició dels executius clau de l'empresa que ja estan fent un salari substancial. Són un mitjà per garantir que els empleats valorats romandran amb l'empresa a llarg termini. Si decidiu que voleu un SERP, probablement haureu de formar part de la vostra estratègia de negociació. Una cosa que cal recordar: els SERP no estan protegits dels creditors de l’empresa si es veuen afectats per problemes financers, per la qual cosa poden sortir en fallida.
Els SERP es paguen com a una quantitat única o com a una sèrie de pagaments fixats d’una anualitat, amb diferents implicacions fiscals per a cada mètode, de manera que escolliu amb cura.
Com es beneficien les empreses SERP
Els SERP són fàcils de reunir, requereixen poca gestió i no estan sotmesos a aprovació de l’IRS. L’empresa és l’encarregada de decidir a qui vol afavorir amb un SERP, i controla el pla i obté ingressos dels seus llibres a partir del creixement del valor en efectiu de la SERP, que es difereix en impostos. Es pot configurar un SERP per permetre a una empresa recuperar els seus costos i l’empresa obtindria una deducció d’impostos quan es paguen els beneficis.
Fiscalitat de SERPs
Una cosa que cal pesar amb cura abans d’inscriure’s en un SERP és com poden afectar els vostres impostos. Els SERP són diferits per impostos, el que significa que no pagaràs impostos sobre els fons fins que no els retiri en la jubilació.
El pagament que seleccioneu afectarà la vostra forma d’impost. Si escolliu un import únic, caldrà que pagueu els impostos deguts alhora, deixant els fons que quedessin inclosos en els ingressos per jubilació. Si opteu pels pagaments periòdics mensuals de les anualitats, us permetreu repartir la tributació.
Si no esteu segurs de quina és la ruta més adequada, executeu els números als dos escenaris per veure l'import que pagueu en impostos. Si el vostre pla a llarg termini inclou la retirada de comptes avantatjats per l’impost, distribuir els pagaments d’un SERP al llarg del temps pot produir més ingressos posteriors a l’impost.
La línia de fons
Un SERP podria afegir significativament als vostres estalvis si teniu previst treballar amb el vostre empresari durant un llarg recorregut. Aquests plans poden resultar més atractius si extingueu constantment els altres comptes de jubilació, però encara podeu obtenir alguns beneficis, encara que no ho sigui. Tingueu en compte la quantitat que més estalvieu per estalviar i pesar amb l'impacte de qualsevol obligació fiscal afegida quan decidiu si un SERP és adequat per a vosaltres.
