Punts clau
- Una nova regla de DOL fa que sigui més fàcil i menys costós per als propietaris de petites empreses oferir un import de 401 (k) als seus empleats. Els propietaris treballadors autònoms també són elegibles per participar en aquests plans. La regla crea un nou tipus de pla d'empresaris múltiples (MEP) anomenat ARP que permet que les empreses de diferents indústries s'uneixin per obrir un grup 401 (k) si es troben a la mateixa àrea geogràfica. Les empreses de la mateixa indústria poden obrir un pla sense importar-hi presència física.
ARP explicats
L’ARP és una nova forma de pla d’empresaris múltiples (MEP), un pla d’estalvi de jubilació que implica dos o més ocupadors no relacionats. Fins a la creació de les ARP, els eurodiputats limitaven els membres als empresaris amb determinades connexions, com ara un propietari comú o una pertinença a un grup comercial de la indústria. En aquest sentit, els diputats europeus es consideren “tancats”. La nova regla facilita als petits empresaris oferir un pla de jubilació als empleats ampliant les regles per incloure empreses de diferents indústries amb presència física a la mateixa zona geogràfica (ciutat, comtat), regió o estat) o empreses de la mateixa indústria, encara que no sigui a la mateixa àrea geogràfica.
El DOL va crear la nova regla mitjançant la interpretació de directrius poc clares segons la Llei de 1974 sobre la renda de jubilació dels empleats (ERISA). És important entendre que, fins i tot amb la nova interpretació, l’ARP encara no és un eurodiputat “obert”, en què l’únic que tenen en comú els empresaris és la participació en el pla. (Consulteu el paràgraf de la Llei SECURE a continuació sobre la legislació pendent que permetria als diputats "oberts").
38 milions
El nombre de treballadors del sector privat als Estats Units sense un pla d'estalvi de jubilació proporcionat per l'empresari.
Trencar la nova regla
Sota la nova regla del DOL, un ARP pot ser ofert i administrat per un grup "bona fe" o associació de membres patronals, com ara una cambra de comerç, o per una organització professional empresària (PEO). Les OEP són empreses de recursos humans que assumeixen determinades responsabilitats laborals per a les empreses membres. Actualment no es pot participar als bancs, companyies d’assegurances, corredors d’agències, conservadors de discos i empreses que proporcionen productes del pla de jubilació.
Un grup de bona fe o PEO actua com a patró únic per a tots els empleats de les empreses membres amb la finalitat de patrocinar i administrar l’ARP. L’únic tipus de plans de jubilació permesos són els plans de cotització definida, com ara un 401 (k). A més dels empleats i propietaris de les empreses membres, els propietaris treballadors autònoms qualificats també poden unir-se a l'ARP.
Grup o Associació Bona Fide
Per qualificar-se de grup o associació de bona fe, una organització ha d’actuar en interès de les empreses membres o propietaris treballadors i acordar establir un programa de beneficis. Ha de controlar el procés d’esmena i acabar la planificació i realitzar altres funcions en nom dels membres. També ha de tenir una vinculació econòmica estreta o d’una altra relació que no tingui relació amb el pla 401 (k) o altres avantatges. Dit d'una altra manera, ha de ser una organització empresarial de bona fe que comparteixi un interès comú amb les empreses membres no relacionades amb els beneficis.
El DOL també requereix que els membres empresaris de l'organització exerceixin un control sobre el pla de beneficis, tant en forma com en substància. Entre els exemples d’organitzacions de bona fe s’inclouen una cambra de comerç local o una altra organització professional local o estatal o nacional.
Organització Professional Patronal (PEO)
Un PEO actua “en l’interès de” les empreses clients de proporcionar una varietat de serveis financers i de recursos humans a les empreses clients, incloses les retencions d’impostos federals, els informes del servei d’ingressos interns (IRS), les funcions de nòmines, les responsabilitats laborals i molt més. Molts PEO ja ofereixen diputats. La nova regla del DOL proporciona essencialment un port segur perquè els PEO “bona fide” puguin continuar o començar a assumir aquesta responsabilitat.
Per considerar-lo "bona fe", un PEO ha de complir quatre requisits: que exerceixi funcions laborals substancials en nom dels seus clients, tingui un control substancial sobre l'eurodiputat o ARP, asseguri que cada empresa client té almenys un empleat que participa en el planificar i oferir el pla només a aquells clients i als seus empleats.
Propietaris qualificats autònoms
Regla IRS "One Bad Apple"
Una de les possibles prevencions i una barrera per a alguns empresaris que s’incorporen a un ARP és l’anomenada regla de “una poma dolenta” de l’IRS (coneguda oficialment com a regla del “pla unificat”), que penalitza totes les empreses d’un ARP o MEP si una empresa fa. un error, com ara proporcionar informació errònia. Afortunadament, una excepció proposada pel 3 de juliol de 2019 per l’IRS permetria als no delinqüents del pla reclamar una exempció si el pla compleix determinats requisits d’elegibilitat, l’administrador del pla proporciona un avís i una oportunitat perquè l’infractor prengui mesures correctores, l'administrador posa en pràctica una derivació si el delinqüent no actua, i l'administrador compleix qualsevol sol·licitud d'informació del servei d'ingressos interns (IRS) o del pla que s'ha anul·lat. Una vegada implementada, aquesta proposta s'aplicaria als plans actuals de diputats, ARP i plans patrocinats per PEO. Els comentaris sobre la proposta es faran l'1 d'octubre de 2019.
La Llei de SEGURETAT
Si decidiu unir-vos a un ARP o emprar un PEO segons la nova regla del DOL, també podeu desitjar tenir en compte les parts rellevants de la legislació actualment abans del Congrés coneguda com la Llei SETING Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE). Aquesta legislació aniria molt més enllà de la nova regla de DOL quan es tracta d’accedir als diputats per part d’empresaris no relacionats. De fet, crearia eurodiputats “oberts” que permetrien que les empreses que no es troben en la mateixa àrea geogràfica i que no formin part d’un mateix comerç, indústria o professió s’uneixin al mateix eurodiputat. L’acte també permetria que els MEPS fossin administrats per un “proveïdor de pla en comú”, com ara una empresa de serveis financers.
L'acte SECURE va aprovar la Cambra, però no ha estat votat pel Senat. Els partidaris esperen que la votació es produeixi abans de finals del 2019.
Què podeu fer ara
Si sou un empleat, parleu amb el vostre empresari sobre la nova regla de DOL. No suposi que el seu cap ho sap. Els propietaris de petites empreses tenen molt en el seu plat, i fins i tot aquells que voldrien oferir un pla d’estalvi de jubilació als empleats no poden passar cada moment despertar investigant notícies governamentals.
Si sou un empresari o un "propietari que treballa" per compte propi, considereu que les organitzacions existents que pertanyen poden qualificar-se com a grup o associació de bona fe per tal d'oferir un ARP. A la part superior de la llista hauria d’estar la cambra de comerç local o estatal. Els grups de comerç i indústria podrien constituir altres oportunitats. Recordeu que les organitzacions locals poden incloure empreses o empreses de qualsevol indústria. Els grups nacionals han d’estar relacionats amb la vostra indústria específica.
Com a propietari d'una petita empresa (els treballadors autònoms no són elegibles), potser voldreu considerar la contractació d'un PEO que compleixi les vostres necessitats empresarials i que ofereixi un ARP com a part del paquet. Per obtenir més informació sobre els PEO, consulteu les Directrius de l'Associació Nacional d'Organitzacions Patronals Professionals (NAPEO) per a l'elecció d'un PEO.
La línia de fons
Malgrat els avantatges, hi ha motius de precaució quan es planteja unir-se a un ARP. Fins que, tret que s’implementi l’excepció d’IRS de la regla “una mala poma”, la vostra empresa podria ser penalitzada a causa de l’acció d’un altre membre de l’associació. Si bé la Llei SECURE no es convertirà en llei aquest any, va més enllà del nou DOL i potser val la pena esperar. Finalment, podeu descobrir alternatives que no siguin de l’ARP mitjançant la tecnologia i el programari que poden fer que el desenvolupament del vostre propi pla de jubilació sigui menys costós del que creieu.
Tot això dit, la nova regla de DOL permet que les empreses petites accedeixin a paquets de beneficis competitius a un cost potencialment inferior i sense gran part de les paperetes que solen comportar-se. Com a mínim, pot valer la pena explorar un ARP per veure si té sentit per a vostè i la seva empresa.
