Què és una confiança?
Un fideïcomís és una relació de confiança en què una part, coneguda com a fiduciaria, dóna a una altra part, el fideïcomís, el dret de tenir el títol de propietat o béns en benefici d'un tercer, el beneficiari. Els trusts estan establerts per proporcionar protecció legal als béns del fideïcomissari, per assegurar-se que aquests actius es distribueixen segons els desitjos del fideïcomís i per estalviar temps, reduir tràmits i, en alguns casos, evitar o reduir els impostos sobre successions o béns. En finances, un trust també pot ser un tipus de fons tancat construït com a societat anònima.
Confia
Comprensió de la confiança
Els fideïcomissaris són creats per administradors (una persona junt amb el seu advocat) que decideixen com transferir parts o la totalitat dels seus actius a síndics. Aquests administradors mantenen els actius dels beneficiaris. Les regles de la confiança depenen dels termes en què es va crear. En algunes àrees, és possible que els beneficiaris més grans es converteixin en administradors. Per exemple, en algunes jurisdiccions, l’atorgant pot ser un beneficiari de tota la vida i un fideïcomís al mateix temps.
Una confiança es pot utilitzar per determinar com s’han de gestionar i distribuir els diners d’una persona mentre aquesta viu, o després de la seva mort. Una confiança ajuda a evitar impostos i llibertats provisionals. Pot protegir els actius dels creditors i pot dictar els termes d'una herència per als beneficiaris. Els desavantatges dels trusts són que necessiten temps i diners per crear i no es poden revocar fàcilment.
Una confiança és una forma de proporcionar un beneficiari menor d'anys o que tingui una discapacitat mental que pugui afectar la seva capacitat per gestionar les finances. Una vegada que el beneficiari es consideri capaç de gestionar els seus actius, rebrà la possessió de la fiança.
Categories de Trusts
Tot i que hi ha molts tipus de fideïcomís diferents, cadascun s’emmarca en una o més de les categories següents:
Viu o Testamentari
Una confiança viva (també anomenada trust inter-vivos) és un document escrit en el qual es proporcionen els actius de l’individu com a confiança per a l’ús i benefici de l’individu durant la seva vida. Aquests béns es transfereixen als seus beneficiaris en el moment de la mort de la persona. L’individu té un fideïcomissari successor que s’encarrega de transferir els béns.
Una confiança testamentària, també anomenada trust de confiança, especifica com es designen els béns d’un individu després de la mort de l’individu.
Revocable o irrevocable
El fideïcomissari pot canviar o acabar amb una confiança revocable durant la seva vida. Una confiança irrevocable, com el seu nom indica, és la que el fideïcomissari no pot canviar un cop establerta, o que es fa irrevocable a la seva mort.
Els trusts vius poden ser revocables o irrevocables. Les fideïcomisses testamentàries només poden ser irrevocables. Una confiança irrevocable sol ser més desitjable. El fet que sigui inalterable, que contingui actius que han estat permanentment allunyats de la possessió del fideïcomís, és el que permet minimitzar o evitar els impostos sobre béns.
Finançat o sense finançament
Un fideïcomís finançat té actius que el fiduciari li ha posat durant la seva vida. Una confiança no finançada consisteix només en l’acord de confiança sense finançament. Els fideïcomissaris no finançats poden arribar a finançar-se a la mort del fideïcomissari o restar sense finançament. Com que un fideïcomís no finançat exposa actius a molts dels perills, un fideïcomís està dissenyat per evitar, garantint un finançament adequat és important.
Objectius comuns per a fideïcomissaris
El fons fiduciari és un instrument antic (que es remunta a temps feudals), que de vegades s’aconsegueix amb menyspreu, a causa de la seva associació amb els rics ociosos (com en el fons fiduciari bebè). Però els trusts són vehicles altament versàtils que poden protegir els actius i dirigir-los a les mans adequades en el present i en el futur, molt després de la mort del propietari de l’actiu original.
Un fideïcomís és una persona jurídica que treballa per a la propietat, de manera que els actius són generalment més segurs del que estarien amb un membre de la família. Fins i tot un familiar amb les millors intencions podria afrontar una demanda, divorci o una desgràcia, posant en perill aquests béns.
Tot i que semblen orientats principalment a individus i famílies amb un gran valor net, ja que poden ser costosos d’establir i mantenir, els de més classe mitjana poden trobar-los útils, per exemple, per assegurar-se de l’atenció a un dependent físic o mental deficient, per exemple.
Algunes persones utilitzen fideïcomissaris per a privadesa. Els termes de testament poden ser públics en algunes jurisdiccions. Les mateixes condicions d’una voluntat poden aplicar-se a través d’un fideïcomís i les persones que no volen que les voluntats publicades públicament opten per fideïcomissaris.
Els fideïcomissaris també es poden utilitzar per a la planificació de béns. Típicament, els béns d'una persona morta es passen al cònjuge i es reparteixen igualment als fills que sobreviuen. Tanmateix, els nens menors de 18 anys han de tenir tutela. Els fideïcomissaris només tenen el control dels actius fins que els nens arribin a l'edat adulta.
Els fideïcomissaris també es poden utilitzar per a la planificació fiscal. En alguns casos, les conseqüències fiscals proporcionades per l'ús de fideïcomís són menors en comparació amb altres alternatives. Com a tal, l'ús de fideïcomissaris s'ha convertit en una base en la planificació fiscal per a particulars i corporacions.
Els actius de la confiança es beneficien d’una ampliació de base, cosa que pot suposar un estalvi d’impostos substancial per als hereus que, eventualment, s’hereten de la confiança. Per contra, els actius que simplement es lliuren durant la vida del propietari normalment tenen la seva base de costos originals.
A continuació s’explica el funcionament del càlcul: Les accions d’accions que costen 5.000 dòlars quan es compren originalment i que valen 10.000 dòlars quan el beneficiari d’un fideïcomís les hereti, tindrien una base de 10.000 dòlars. Si el mateix beneficiari els rebés com a regal quan el propietari original encara estava viu, la seva base seria de 5.000 dòlars. Més tard, si les accions es venguessin per 12.000 dòlars, la persona que les va heretar d’un fideïcomís tindria un impost sobre un guany de 2.000 dòlars, mentre que algú a qui se’ls donessin les accions deuria imposar un guany de 7.000 dòlars. (Tingueu en compte que la revisió de la base s'aplica als actius heretats en general, no només als que impliquen un fideïcomís.)
Finalment, una persona pot crear-se un fideïcomís per qualificar-se de Medicaid i conservar encara com a mínim una part de la seva riquesa.
Punts clau
- Un fideïcomís és una relació de confiança en la qual un fiduciari atorga a una altra part, coneguda com el fideïcomissari, el dret a tenir el títol de propietat o actius en benefici d’un tercer. Mentre que generalment s’associen a la riquesa inactiva, els trusts són molt versàtils. instruments que es poden utilitzar amb una gran varietat de propòsits per assolir objectius específics. Cada confiança es divideix en sis àmplies categories: vives o testamentàries, finançades o sense fundar, revocables o irrevocables.
Tipus de fons fiduciaris
A continuació, es mostra una llista d'alguns dels tipus més habituals de fons fiduciaris:
Trust Credit Shelter: de vegades anomenat trust bypass o trust familiar, aquesta confiança permet a una persona obtenir un import fins a (però no més) l'exempció d'impostos sobre béns. La resta de la finca passa a un cònjuge, sense impostos. Els fons inclosos en una fiança de refugi de crèdit estan sempre lliures d'impostos sobre béns, fins i tot si creixen.
Generation-Skipping Trust: aquesta confiança permet a una persona transferir actius lliures d’impostos als beneficiaris com a mínim de dues generacions a la seva edat menor d’edat - normalment, els seus néts.
Trust de residència personal qualificada: aquesta confiança elimina la casa (o casa de vacances) d’una persona de la seva propietat. Això pot ser útil si és probable que les propietats s’aprecin molt.
Confiança d’assegurança: Aquest fideïcomís irrevocable alberga una pòlissa d’assegurança de vida dins d’un fideïcomís, eliminant-la així d’una propietat imposable. Si bé una persona ja no pot prendre préstecs contra la pòlissa ni canviar de beneficiaris, els ingressos es poden utilitzar per pagar els costos del patrimoni després de morir.
Confiança de propietat d’interès terminable qualificat: aquesta confiança permet a una persona dirigir els seus actius a beneficiaris concrets –els seus supervivents– en diferents moments. En l'escenari típic, un cònjuge obtindrà ingressos per a tota la vida de la confiança i els fills obtindran el que queda després de morir el cònjuge.
Confiança compartida separada: aquesta confiança permet als pares establir una confiança amb diferents funcions per a cada beneficiari (és a dir, fill).
Una confiança de despeses: aquesta confiança protegeix els actius que una persona posa en la confiança de ser reclamats pels seus creditors. Aquest fideïcomís també permet la gestió dels actius per part d’un fideïcomissari independent i prohibeix al beneficiari vendre el seu interès en la fideïcomís.
Charitable Trust: Aquesta confiança beneficia una organització benèfica o sense ànim de lucre particular. Normalment, s’estableix una confiança benèfica com a part d’un pla immobiliari i ajuda a rebaixar o evitar els impostos sobre béns i regals. Un dipòsit de renda caritativa, finançat durant la vida d’una persona, dispersa els ingressos als beneficiaris designats (com els fills o el cònjuge) durant un període de temps determinat, i després dona els béns restants a la beneficència.
Special Needs Trust: aquesta confiança es destina a un dependent que rep prestacions governamentals, com ara les prestacions per invalidesa de la Seguretat Social. La creació de la confiança permet a la persona discapacitada rebre ingressos sense afectar ni perdre els pagaments del govern.
Trust Blind: aquesta confiança preveu que els fiduciaris puguin gestionar els actius de la fideïcomissió sense el coneixement dels beneficiaris. Això podria ser útil si el beneficiari necessita evitar conflictes d’interès.
Totten Trust: també conegut com a compte a pagar, aquesta confiança es crea durant la vida del fideïcomís, que també actua com a fideïcomissari. Generalment s’utilitza per a comptes bancaris (no s’hi poden incloure propietats físiques). El gran avantatge és que els actius de la confiança eviten probar-se a la mort del fideïcomís. Sovint anomenada "home de confiança pobre", aquesta varietat no requereix cap document escrit i sovint no costa res de configurar. Es pot establir només tenint el títol al compte incloent un llenguatge identificatiu com "In Trust For", "Pagable a la mort a "o" com a síndic per ".
Excepte, potser, per la confiança de Totten, els trusts són vehicles complexos. La configuració adequada de la confiança requereix generalment assessorament expert d’un advocat o d’una empresa de confiança, que estableix fons fiduciaris com a part d’una àmplia gamma de serveis de gestió d’actius i patrimonials.
