Una nova regla proposada del Departament de Treball (DOL) podria ajudar els empleats que no tinguin accés als plans de jubilació proporcionats per l'empresari per estalviar-se la jubilació.
El període de comentaris públics d'una proposta de regla del Departament de Treball (DOL) titulada "Definició de" empleador "a la secció 3 (5) de ERISA —Plans de jubilació d'associacions i altres plans amb diversos empleadors" estava previst que tanqués el 24 de desembre de 2018, amb la implementació prevista a principis del 2019.
La norma es va elaborar com a resposta a una ordre executiva emesa pel president Donald Trump l'agost. Està dissenyat per reforçar la seguretat de la jubilació permetent als treballadors nord-americans que no tinguin cap pla d’estalvi de jubilació relacionat amb el treball, com ara un 401 (k), a accedir a un a través d’una entitat coneguda com a pla de jubilació d’associació.
Darrere l’empenta per a l’acció hi ha el fet que només el 53% dels empleats de petites empreses amb menys de 100 treballadors tenen accés a un pla de jubilació laboral davant del 89% dels treballadors de les empreses de 500 o més treballadors. Segons Pew Charitable Trust, la majoria de les petites empreses que no ofereixen un pla d’estalvi de jubilació citen l’elevat cost i la complexitat de la gestió d’un pla de jubilació com a principals motius.
"Empleador" redefinit
La nova regla defineix un grup d'empresaris com un "empresari únic" sota un tipus de pla d'empresaris múltiples (MEP) conegut com a pla de jubilació associatiu (ARP). Sota la norma proposada, les empreses individuals amb empleats, així com els propietaris d’empreses autònoms que treballin almenys 20 hores setmanals o facin prou per cobrir el cost de l’assegurança mèdica d’associació, poden participar en un pla de jubilació mitjançant un ARP.
La regla proporciona una manera que les empreses i els treballadors autònoms s’uneixin a un eurodiputat amb una altra connexió o enllaç comú, com ara formar part de la mateixa indústria o situar-se en una zona geogràfica coberta per una cambra de comerç.
Això difereix d’un “pla d’ocupació múltiple obert”, en què l’única connexió que tenen les empreses és la pertinença al pla. La legislació autoritzant els diputats oberts està pendent al Congrés, però encara no ha estat votada per la cambra completa.
Regles per als ARP
A més de la provisió “obligació comuna”, la regla DOL estipula que una ARP ha de:
- tenir una estructura organitzativa formal, controlada per les empreses membres (específicament no per un banc, assegurador o empresa de serveis financers) limitar la participació als empleats i antics empleats de les empreses membres
A més, cada empresa membre ha de ser l'empresari directe d'almenys un empleat participant en l'ARP.
Participació PEO
La regla DOL també preveu que les organitzacions professionals empresàries (PEOs), que són empreses de recursos humans que proporcionen serveis a l'empresari conjunts com nòmines, retencions fiscals i funcions d'informació a les empreses, per patrocinar 401 (k) per als seus clients.
De fet, la majoria dels PEO ja ofereixen eurodiputats als seus clients. La nova regla no fa més que reafirmar aquest dret per a les persones que participen en el programa PEO certificat per IRS o bé que proporcionen més de la meitat dels serveis normalment proveïts per les OEP. (Vegeu "Criteris de funcions laborals substancials" a continuació.)
Els PEO que facin de patró han de:
- Assumir almenys alguns dels principals rols patronals dels seus clients controlen l'eurodiputat i compleixen rols ERISA segurs que confirmen almenys un empleat de totes les empreses participa en la MEPensura només hi participen els empleats actuals i antics i els seus beneficiaris.
Criteris de “Funcions laborals substancials”
Per satisfer el requisit que compleixi "funcions laborals substancials", un PEO ha de ser una organització professional empresària certificada (CPEO) en la definició del Codi 7705 d'ingressos interns o complir cinc o més dels criteris següents:
- pagar als empleats independentment de si els seus clients han cobert o no tots els impostos laborals per al seu client que participen en la contractació i finalitzacions de treballadors d'assistència en supervisar els empleats i fer complir les polítiques de l'empresa que assisteixen a l'empresari per establir salaris, salaris i proporcionar la cobertura de la compensació dels treballadors com a o ajudeu el departament de recursos humans de l'empresa a supervisar els problemes de compliment de la normativa, incloses la discriminació, els requisits de FMLA, OSHA i l'estat de ciutadania dels empleats per proporcionar beneficis als empleats, fins i tot si el contracte de l'empresa finalitza.
Supervisió de la família reduïda
Un component important de la regla de DOL proposada redueix (però no elimina) els deures fiduciaris de les empreses membres de l’ARP o PEO. El patrocinador subjacent de l’ARP o PEO seria el nom de fiduciari, alliberant així els empresaris individuals de les obligacions i funcions administratives de la majoria de confiança. El paper principal de les empreses membres seria participar en la selecció i el seguiment del patrocinador i, per descomptat, en la realització de contribucions d’empresaris i empleats a l’eurodiputat puntualment.
Regla de "mala poma" no dirigida
La regla DOL que no s’aborda no és l’anomenada “mala poma regla”, que pot interrompre l’eurodiputat o descalificar totes les empreses membres de participar-hi si un membre incompleix una regla o comet un error administratiu. No obstant això, el relleu pot derivar de la legislació pendent al Congrés que tracti aquest tema. A més, l'IRS ha dit que espera emetre un avís de decisió proposada sobre "poma dolenta" a l'abril de 2019 i l'ordre executiva d'agost de Trump instrueix específicament al secretari del Tresor que proposi esmenes o orientacions sobre aquesta norma.
Pendent la legislació
La Cambra de Representants dels Estats Units va aprovar la Llei d’estalvi familiar en setembre i la Llei d’estalvi i estalvi de la jubilació (RESA). Les dues lleis legislatives van més enllà de la norma del DOL per permetre als diputats europeus oberts, abordar problemes de poma dolent i proporcionar incentius addicionals que solucionin altres problemes. Per exemple, aquesta nova legislació només podria ser anul·lada pel Congrés, mentre que la futura administració podria eliminar la norma del DOL.
La línia de fons
El DOL diu que espera que la seva nova regla "redueixi els costos administratius a través d'economies d'escala i que reforci la mà de les petites empreses quan es negocia amb les institucions financeres i altres proveïdors de serveis". Mentre que la reacció de la indústria a la nova norma de DOL ha estat generalment positiva, molts observadors. creu que la regla no va prou lluny. En canvi, suggereixen que el que es necessita en última instància és aprovar la legislació pendent al Congrés.
