Què és la deducció matrimonial il·limitada?
La deducció matrimonial il·limitada és una disposició de la Llei federal sobre impostos sobre béns i regals dels Estats Units que permet a una persona transferir una quantitat sense restriccions d’actius al seu cònjuge en qualsevol moment, inclòs a la mort del cedent, lliure d’impostos. La deducció matrimonial il·limitada es considera una eina de preservació del patrimoni, ja que es poden distribuir actius als cònjuges supervivents sense incorporar obligacions fiscals per a béns o regals.
Punts clau
- La deducció matrimonial il·limitada permet als cònjuges transferir una quantitat il·limitada de diners els uns als altres, fins i tot a la mort, sense penalització ni impost. el límit en els regals no imposables és de 15.000 dòlars per persona i l'exempció de l'impost sobre béns immobles és de 11, 58 milions de dòlars.
Comprensió de la deducció matrimonial il·limitada
La deducció matrimonial il·limitada és una provisió d’impost sobre béns que va entrar en vigor el 1982. La disposició va eliminar tant l’impost federal sobre béns immobles com el regal sobre les transferències de propietats entre cònjuges, de fet, tractant-los com una unitat econòmica. El congrés va adoptar la deducció per solucionar el problema de la propietat que la inflació es va traduir en els corrents fiscals més elevats. Com que l’impost sobre béns immobles, com l’impost sobre la renda, és progressiu, les finques que creixen amb la inflació tenen tocs més elevats.
Amb la deducció matrimonial il·limitada, l’import dels béns que es poden transferir entre els cònjuges és il·limitat, el que significa que un cònjuge pot transferir tota la seva propietat a l’altre cònjuge, durant la vida o la mort, sense incórrer en cap propietat federal ni en un impost de regal. passius d’aquesta primera transferència. La transferència es fa possible mitjançant una deducció il·limitada de l’impost sobre béns i donacions que ajorna els impostos de transmissions sobre els béns heretats els uns dels altres fins a la mort del segon cònjuge. Dit d’una altra manera, la deducció matrimonial il·limitada permet a les parelles casades endarrerir el pagament d’impostos sobre béns a la mort del primer cònjuge, ja que un cop mort el cònjuge supervivent, tots els béns de la finca per sobre de l’import d’exclusió aplicable s’inclouran a la finca imposable del supervivent..
11, 58 milions de dòlars
L’any 2020, l’exempció d’IRS sobre béns immobles i regals va ser d’11, 58 milions de dòlars per persona, fins als 11, 4 milions de dòlars el 2019
Qualsevol actiu que es transfereixi a un cònjuge supervivent pot ser inclòs en la propietat imposable del cònjuge, tret que sigui gastat o dotat durant la vida del cònjuge supervivent. Alternativament, si el cònjuge supervivent es torna a casar, la deducció civil il·limitada pot permetre que els actius passin al nou cònjuge sense l'aplicació d'impostos sobre béns i / o regals. En algunes situacions, es pagaran menys impostos mitjançant mètodes addicionals de planificació patrimonial, com ara exempcions o fideïcomís.
15.000 dòlars
Tots els regals superiors a 15.000 dòlars estan subjectes a tributació, tret que es facin regals a un cònjuge, que no té límit ni cap impost.
Trusts domèstics qualificats
La deducció matrimonial il·limitada només s'aplica als cònjuges supervivents que són ciutadans dels Estats Units. Es pot obtenir una confiança domèstica qualificada (o QDOT) per proporcionar deduccions matrimonials il·limitades per a cònjuges no qualificats. Un llegat mitjançant un QDOT anul·la l’impost sobre béns immobles fins que el principal el reparteixi el fideïcomissari, un ciutadà nord-americà o una corporació que també retingui l’impost sobre béns immobles. Els ingressos sobre el principal distribuït al cònjuge supervivent es tributen com a renda individual. Després que el cònjuge supervivent es converteixi en ciutadà dels Estats Units, el principal que roman en un QDOT podrà ser distribuït sense impostos addicionals.
