Què és un concepte de cascada
Un concepte de cascada és un pla d’assegurança de vida que permet als titulars d’assegurances transmetre la seva pòlissa a un fill o nét.
ESCAPAR Concepte de cascada
Un concepte de cascada permet que el fill o el nét d’una persona amb una assegurança de vida de tota la vida exempta d’impostos pugui rebre la pòlissa en una transacció de transferència. Les polítiques de tota la vida tenen dos components. A més de la prestació per defunció que es paga al morir l’assegurat, les polítiques de tota la vida també acumulen un valor en metàl·lic diferit per l’impost, ja que l’assegurat paga les primes. Finalment, la persona assegurada transfereix la pòlissa a un descendent, moment en què els fons passen a imposar-se en el moment de la seva retirada.
L’aprofitament de la riquesa mitjançant el concepte de la cascada entra dins de la categoria de planificació immobiliària. El procés permet que els avis o pares transmetin fons acumulats a un fill evitant conseqüències fiscals en el moment de la transferència. El fill o el nét paga impostos sobre els fons només quan els retiren de la pòlissa i al seu tipus impositiu efectiu. En la mesura que el tipus impositiu original del prenedor de la pòlissa és superior al tipus impositiu del fill o del nét, la transferència continua produint estalvis fiscals.
Entrebancs potencials en el concepte de la cascada
L'ús del concepte de cascada en la planificació de la propietat depèn de maximitzar els beneficis fiscals de la transferència. Els fons ofereixen un creixement diferit de l’impost per a l’assegurat, de manera que l’impacte continua sent menyspreable abans de la transferència. L’impost sobre transferències no té impostos, evitant els entrebancs que es poden aplicar als regals i altres transferències de riquesa a gran escala. Sempre que la pòlissa tingui l’estructura adequada, l’hereu paga impostos retirats als fons al seu propi ritme. Si el desplegament es produeix mentre l’assegurat roman viu, la transferència no passa per la propietat de l’assegurat. D’aquesta manera s’eviten els entrebancs i els costos associats al procés de prova.
L’atenció a l’estructura d’una política amb el concepte de cascada pot ajudar a reduir els riscos que suposa la mort del prenedor abans de la transferència de la pòlissa. El risc principal comporta el pas de la pòlissa a la propietat de l’assegurat abans del rebot, sotmetent-la al procés de prova. En situacions en què l’assegurat té la intenció de transmetre la pòlissa a un nét, per exemple, la pòlissa pot diferir la transferència fins que el nét arribi als 18 anys, utilitzant un beneficiari contingent o irrevocable, com ara un progenitor, per passar la pòlissa juntament i mantingueu-la fora de prova si l'assegurat ha de morir abans de l'edat del beneficiari previst. L'assegurat pot configurar tot el procés mitjançant el contracte d'assegurança de vida, evitant la necessitat de la creació d'un fideïcomís o una altra persona jurídica per evitar la prova.
