Un impost sobre successions és un impost imposat per determinats estats sobre aquells que hereten béns de la propietat d’una persona morta. El seu tipus d’impost depèn de l’estat de residència, el valor de l’herència i la relació del beneficiari amb el decidit.
En alguns països, l’impost de successions és conegut com un “deure a la mort” i de vegades es denomina “l’última volta del ganivet del taxista”.
Punts clau
- L’impost de successions és un impost sobre els béns heretats de la propietat d’una persona morta. No hi ha un impost de successions federal, però els béns heretats poden ser tributats per l’estat a Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey i Pennsilvània. pagar l’impost de successions depèn del valor dels béns i de la relació que teniu amb el difunt, amb valors inferiors i parents propers amb menys possibilitat d’impostar.
Qui paga l’impost de successions?
Si bé el govern dels Estats Units imposa directament els latifundis, no imposa cap impost sobre els que rebin béns d’una finca. Tanmateix, a partir del 2019, sis estats (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey i Pennsilvània) tenen impostos per herències. Si la vostra herència tributarà i quina velocitat depèn del seu valor, de la vostra relació amb la persona que va morir i de les regles i taxes vigents on viviu.
L’assegurança de vida que es paga a un beneficiari nomenat no sol estar subjecta a un impost sobre successions, tot i que l’assegurança de vida pagable a la persona morta o a la seva propietat sol estar subjecta a un impost sobre patrimoni. béns; es percep un impost sobre successions sobre el valor de l’herència de la persona decidida a un beneficiari.)
Si s’escau, s’aplica un impost sobre successions només a la suma que excedeixi un import d’exempció. Per sobre d'aquests llindars, els impostos solen valorar-se de manera corredissa. Les tarifes solen començar amb els dígits simples i oscil·len entre el 15% i el 19%. Tant l'exempció que rebeu com la taxa que cobreu poden variar segons la relació amb el difunt, més que pel valor dels béns que hereteu.
Com a regla general, com més estreta sigui la vostra relació amb el decidit, més elevada serà l'exempció i menor serà la taxa que pagueu. Els cònjuges supervivents estan exempts de l’impost de successions als sis estats. Els socis domèstics també estan exempts a Nova Jersey. Els descendents no paguen cap impost de successions excepte a Nebraska i Pennsilvània.
L’impost de successions s’avalua per l’estat en què viu l’hereu.
Llindars de l’impost de successions
Aquí, mostrats entre parèntesis per estat, es mostren els mínims llindars en els quals es pot imposar un impost sobre successions sobre almenys alguns residents de l'estat. Feu clic al nom de l'estat per obtenir més informació sobre les tarifes, les exempcions i més informació del govern de l'estat.
- Iowa (25.000 dòlars) Kentucky (500 $ - 1.000 $) Maryland (30.000 dòlars) Nebraska (10.000 dòlars - 40.000 dòlars) Nova Jersey (cap a 25.000 dòlars) Pennsylvania (cap a 3.500 dòlars)
Impost de successions davant impostos patrimonials
Un impost sobre successions no és el mateix que un impost sobre patrimoni. Tots dos impostos es basen en el valor raonable del mercat dels béns d’una persona morta, normalment a partir de la data de la defunció. Però l’impost sobre béns immobles s’avalua sobre el propi patrimoni, abans de distribuir-se els seus béns, on s’imposa un benefici sobre un beneficiari a mesura que rebi béns.
Segons el servei d’ingressos interns (IRS), a partir del 2019, l’impost federal sobre béns immobles només s’aplica a finques amb valors superiors als 11.400.000 dòlars. Si la finca passa al cònjuge de la persona morta, no es valora l'impost sobre béns immobles.
Si una persona hereta una propietat prou gran com per imposar l’impost federal sobre béns immobles i viu a un estat amb un impost d’herències, s’enfronten als dos impostos. El patrimoni tributa abans de distribuir-lo i l’herència passa a tributar a nivell estatal.
També poden fer front a un impost patrimonial. A partir del 2019, una desena d’estats i un districte encara mantenen aquestes taxes: Connecticut, districte de Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nova York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont i Estat de Washington. Tingueu en compte que Maryland té tant un impost sobre successions com un impost sobre béns immobles.
