En els darrers anys, la qüestió de la reforma fiscal integral ha provocat un debat força acalorat entre polítics i membres de diferents classes econòmiques a diverses nacions desenvolupades com els Estats Units, el Regne Unit i Austràlia. En aquests països, tant les empreses com els principals guanyadors d’ingressos s’han queixat en va d’estar carregats de taxes impositives d’ingressos molt elevats i uns requisits de compliment d’impostos extremadament tediosos. Segons la Fundació Tributària, una organització d’investigació tributària no partidària, els Estats Units ocupen el lloc número tres al món entre les nacions amb l’impost marginal més alt de l’impost sobre la renda de les empreses. També és important tenir en compte que pot ser molt car per a les empreses, especialment les petites empreses, simplement mantenir-se plenament al compliment del servei d’ingressos interns (IRS). Això és degut a que la complexitat dels més de 70.000 pàgines del codi tributari nord-americà requerirà sovint la necessitat de rebre assessorament d’advocats i comptables que no només han estudiat les complicacions de la legislació tributària sinó que també es mantenen al dia amb les actualitzacions periòdiques del codi tributari. No és estrany per què la doctora Laura D'Andrea Tyson, professora d'economia de la Universitat de Califòrnia, Berkeley, va descriure el sistema fiscal actual del país com "No és una atracció per als Estats Units com a lloc on fer negocis, ni per a empreses nord-americanes ni per a empreses estrangeres."
El sistema d’impostos trencat a Amèrica ha obligat a moltes persones riques, a les seves famílies i a les empreses a fer ús dels centres financers de fora de mar per minimitzar i fins i tot eliminar els seus ingressos i guanys patrimonials. A aquests centres se'ls sol anomenar paradisos fiscals perquè sovint són jurisdiccions fiscals baixes que tenen estrictes lleis bancàries i de secret corporatiu. Les illes Caiman, les illes Verges Britàniques, Panamà, Nevis i les Bermudes són alguns dels paradisos fiscals més populars. Com a resultat dels seus ingressos relativament mínims per impostos, alguns podrien preguntar-se de quina manera els governs dels paradisos fiscals recapten prou diners per pagar coses com la sanitat, l'educació i l'aplicació de la llei. A continuació, analitzarem les diferents maneres en què els governs dels paradisos fiscals poden guanyar diners amb impostos molt reduïts i, en alguns casos, no amb societats i persones.
Drets de duana i importació
Malgrat el que pugui dir el seu nom, els paradisos fiscals no estan completament lliures d'impostos. Les jurisdiccions fiscals de baixos ingressos normalment complementen els ingressos públics perduts amb impostos sobre la majoria de les mercaderies importades al país, coneguts com a impostos duaners i a la importació. Es tracta d’una forma d’impostos indirectes i poden fer que el cost de la vida sigui alt perquè s’apliquen al preu dels articles abans de ser venuts localment. Al britànic Trillion Pound Paradise, un documental de la BBC de 2016 a les Illes Caiman, el presentador va quedar impressionat en assabentar-se que els alts drets d’importació de l’illa van causar un paquet de dits de peix a la venda al detall fins a 8, 50 £. (12 dòlars) (també us pot agradar: Per què es considera que Panamà es manté fiscal? )
Taxes de registre i renovació d’empreses
Com ja s’ha comentat, hi ha moltes empreses que troben l’entorn legal i empresarial als paradisos fiscals molt atractives. Un document d’investigació publicat pel Fons Monetari Internacional (FMI) el 2011 titulat República de San Marino: números seleccionats per a la consulta de l’article IV de 2010 va revelar que hi havia més de 600.000 empreses offshore registrades només a les Illes Verges Britàniques. A més, a principis d’aquest any, el Guardian va informar que hi havia més de 100.000 empreses amb domicili a les Illes Caiman. Per dir-ho en perspectiva, es tracta d'aproximadament dues empreses per a tots els residents a l'illa.
Tot i que la majoria de centres financers offshore no imposen cap impost sobre la renda de les empreses, els seus governs encara es beneficien econòmicament de tenir milers d’empreses registrades a la seva jurisdicció. Això és degut a que els governs dels paradisos fiscals solen imposar una taxa de registre a totes les entitats comercials de nova incorporació, com ara empreses i societats. A més, les empreses han de pagar una quota de renovació cada any per ser reconegudes com a empresa operativa.
També hi ha taxes addicionals que s’imposen a les empreses en funció del tipus d’activitat empresarial on exerceixin. Per exemple, els bancs, els fons mutuos i altres empreses del negoci de serveis financers solen pagar una llicència anual per operar en aquesta. indústria Totes aquestes tarifes se sumen per crear una forta font d’ingressos recurrents per als governs dels paradisos fiscals. Es calcula que les Illes Verges Britàniques recapten més de 200 milions de dòlars cada any en concepte de taxes corporatives. (Per a lectura relacionada, vegeu: Papers de Panamà revelen els secrets dels diners bruts .)
Impostos de sortida
Alguns paradisos fiscals tenen una indústria turística molt vibrant que acull centenars de milers i fins i tot milions de visitants cada any. Aquest alt nivell de turisme crea una font d’ingressos addicionals per a alguns d’aquests països en forma d’impostos de sortida. Un impost de sortida és essencialment un cànon que es percep a una persona a la seva sortida del país. (A més, vegeu: Recurs de Suïssa sobre la reducció de la fiscalitat suïssa. )
La línia de fons
Els impostos sobre la renda són una font important d’ingressos governamentals per a la majoria dels països. Segons el Centre de Política Tributària, l’impost sobre la renda individual ha estat la font d’ingressos més gran del govern dels Estats Units des de l’any 1950. Hi ha un bon grapat de països, coneguts com a paradisos fiscals, que imposen impostos molt baixos als seus ciutadans i empreses domiciliades. Algunes de les maneres en què els seus governs compensen la pèrdua d’ingressos potencials per l’impost sobre la renda inclouen cobrar els honoraris anuals de llicència d’entitats incorporades i cobrar un impost en els drets de duana sobre la majoria de les importacions portades al país.
