Què es reben els comptes (A / R)?
Els comptes rebuts descomptats es refereixen a la venda de factures pendents de pagament per un import en efectiu inferior al valor nominal d'aquestes factures. Es tracta d’una tàctica comptable que descompta el valor dels comptes a cobrar al balanç d’una empresa a canvi dels saldos d’efectiu.
Punts clau
- Els comptes a cobrar descomptats es refereixen a la venda de factures pendents de pagament per un import en efectiu inferior al valor nominal d'aquestes factures. El comprador dels comptes a cobrar descomptats es coneix com a "factor". Els comptes a cobrar solen vendre's amb un descompte per encàrrec. recaptar efectius ràpidament i reduir el risc que els deutors no paguin íntegrament.
Comprensió dels comptes rebuts amb descompte
Els comptes a cobrar (AR) són la balança de diners de l'empresa per béns o serveis lliurats o utilitzats, però encara no pagats pels clients. Els rebuts de comptes es registren al balanç com a actiu corrent. L’AR és qualsevol quantitat de diners que els clients deuen per les compres realitzades amb crèdit.
Els comptes rebuts descomptats tenen factures pendents que representen els diners que es deuen a un creditor (com ara una empresa) i pretenen vendre aquestes quantitats no cobrades a un comprador per un valor inferior al valor nominal, normalment per recaptar ràpidament capital i millorar el flux de caixa. La firma de compres, també coneguda com a "factor", compra les obligacions financeres a un preu rebaixat, proporcionant efectiu immediat a l'empresa venedora. Tot i això, la venda sovint es fa sense recurs, cosa que significa que el factor assumeix la total responsabilitat de cobrar els diners deguts per recuperar la seva disposició financera per al compte. El venedor / deutor que devia els diners de l’empresa venedora per cobrar dirigiria el seu pagament al factor que va adquirir l’obligació financera.
Els comptes a cobrar es venen sovint amb descompte per tal de mitigar el risc que el deutor no compleixi l’obligació. El descompte es produeix perquè el factor assumeix el risc subjacent dels rebuts i s’ha de compensar amb l’entrada retardada de fons.
Anteriorment, només les grans empreses que podien complir els requisits del llindar mínim podien entrar en relació amb una empresa de facturació (normalment un gran banc) per vendre els seus cobraments i obtenir efectius molt necessaris, i sovint amb recurs. Avui en dia, les empreses de mida mitjana i petita que operen a pràcticament totes les indústries (és a dir, empreses d’informàtica, fabricants, fins i tot hospitals) poden trobar maneres de vendre les seves A / R per tarifa rebaixada a les empreses de facturació individualitzada o mitjançant intermediaris intermediaris de factoring.
Indemnització per a comptes dubtosos
Alguns deutes deguts a una empresa que es comptabilitzen com a comptes a cobrar no es poden vendre o no seran retornats parcialment ni completament. Segons els principis de comptabilitat generalment acceptats pels Estats Units (GAAP), les despeses s’han de reconèixer en el mateix període de comptabilitat que s’obtenen els ingressos relacionats, en lloc de fer el pagament. Per tant, les empreses han d'estimar un import en dòlars per a comptes no cobrables mitjançant el mètode de la bonificació.
Aquesta estimació de pèrdues per deutes dolentes es registra com una despesa de deute dolent en el compte de resultats i es mostra en un compte contra per sota dels comptes a cobrar al balanç, sovint anomenada bonificació per a comptes dubtosos. El net de comptes a cobrar i la bonificació de compte dubtós mostren el valor reduït dels comptes a cobrar que es preveu que es pugui cobrar. Les empreses mantenen el dret a cobrar fons encara que estiguin al compte de bonificacions. Aquesta bonificació es pot acumular a través dels períodes de comptabilitat i s'ajustarà periòdicament en funció del saldo al compte i dels cobraments que es preveu que no es poden cobrar.
