Taula de continguts
- Contribució pretax vs. posterior a l’impost
- Seguiment dels actius posteriors als impostos
- Fiscalitat d’actius posteriors a l’impost
- Distribució Pro-Rata
- Passos posteriors al balanç d’impostos
- La línia de fons
Hi ha avantatges de prendre distribucions després d’impostos d’un compte de jubilació. Si seguiu normes específiques, l’import retirat quedarà exempt d’impostos i penalitzacions.
Contribucions pretax vs. posteriors a l’impost
La majoria dels participants en els plans de jubilació utilitzen actius pretax per finançar els seus plans patrocinats per l'empresari, com ara comptes qualificats 401 (k) i 403 (b) o reclamen una deducció fiscal per les quantitats aportades als seus IRA tradicionals. En ambdós casos, aquestes contribucions poden ajudar a reduir els ingressos imposables de l'individu per a l'any en què s'aplica la contribució.
Tanmateix, també és possible aportar quantitats als plans patrocinats per l'empresari després d'un impost, i les contribucions no poden ser deduïbles per als IRA. L’avantatge d’acumular actius posteriors a l’impost en un compte de jubilació és que quan es distribueixin, els imports no seran impostos i sense penalització. Tanmateix, aquest benefici només es realitza si es fan els passos necessaris.
Punts clau
- La distribució d’actius posteriors a l’impost des d’un compte de jubilació pot ser lliure d’impostos i penalitzacions, però només si es segueixen algunes regles.Els imprescindibles són els registres i la comunicació amb l’administrador del vostre pla i l’IRS. Els administradors qualificats del pla de jubilació són responsables de fer un seguiment de quina part del saldo correspon a actius posteriors a l'impost i quins són actius preimpostos, però correspon a vosaltres fer-ho per obtenir un IRA.
Seguiment dels actius posteriors als impostos
Obtenir els avantatges d’aquesta estratègia comença amb un bon registre de registres i una comunicació clara amb l’administrador del vostre pla i el servei d’ingressos interns (IRS). Avui en dia, hi ha disponibles diverses eines de programari gratuïtes (i basades en comissions) per ajudar-vos a fer un seguiment de les vostres inversions i ingressos impositius i diferits per impostos. Un comptador també us pot ajudar a assegurar-vos que teniu tots els ànecs seguits.
El vostre compte de pla qualificat
L’administrador del vostre pla de jubilació qualificat és responsable de fer un seguiment de quina part del vostre saldo s’atribueix a actius posteriors a l’impost i a quins preimpostos. Tanmateix, ajuda si comproveu periòdicament les vostres declaracions per assegurar-vos que les tabulacions coincideixen amb el que creieu que haurien de ser. Això us permetrà aclarir possibles discrepàncies amb l’administrador del pla.
El seu IRA
El vostre custòdia de l'IRA no està obligat a fer un seguiment del saldo posterior a l'impost del vostre IRA, i la majoria, si no, a tots. Com a propietari de l’IRA, sou responsable de fer un seguiment d’aquests saldos, i es pot fer mitjançant l’enviament del formulari IRS 8606.
Assegureu-vos de llegir les instruccions de presentació que acompanyen el formulari 8606, ja que proporcionen detalls sobre les seccions del formulari que cal omplir.
El formulari 8606 permet que l’IRS sàpiga que l’import representa els actius posteriors a l’impost i us ajuda a fer un seguiment del saldo del vostre IRA que hauria d’estar lliure d’impostos en distribuir-lo. També s’ha d’arxivar el formulari 8606 per a qualsevol any en què es produeixin distribucions de qualsevol dels vostres IRA tradicionals, SEP o SIMPLE IRA i heu acumulat quantitats posteriors a l’impost en qualsevol d’aquests comptes.
Fiscalitat d’actius posteriors a l’impost
Plans qualificats
Generalment, l’administrador del vostre pla indicarà la part imposable dels imports distribuïts del vostre compte de pla qualificat al formulari 1099-R que rebeu per a l’any. Si l’import no s’indica correctament al 1099-R, pot ser que vulgueu sol·licitar confirmació per escrit a l’administrador del pla de la part de la distribució atribuïble als actius posteriors a l’impost. Això us ajudarà a que inclogueu l'import correcte en la vostra renda imposable de l'any.
IRAs
A excepció del “retorn d’excés de cotitzacions”, el seu custòdia d’IRA no està obligat a fer una distinció entre la part imposable i la no imposable dels imports distribuïts del seu IRA tradicional. Heu d’aportar aquesta informació sobre la declaració de l’impost sobre la renda indicant l’import complet de la distribució versus l’impost que es grava.
Per a més informació, consulteu les instruccions per a la línia 4a a la pàgina 2 del formulari IRS 1040. El formulari 8606 esmentat us ajudarà a determinar les porcions imposables i no imposables dels imports distribuïts del vostre IRA tradicional.
Tots els vostres comptes de l'IRA es tracten com a un únic a l’hora de fer distribucions, el que significa que els imports posteriors als impostos i els impagaments en els mateixos s’han de classificar a tots els comptes.
Distribucions Pro Rata
Si el vostre pla qualificat o l’IRA tradicional inclou quantitats posteriors a l’impost, les distribucions solen incloure una quantitat pro-proporcional del saldo pretax i del saldo posterior a l’impost. Per a aquest propòsit, tots els vostres IRA tradicionals, SEP i SIMPLE IRA es tracten com un sol compte.
Per exemple, suposem que durant els anys heu fet una mitjana de 20.000 dòlars en aportacions posteriors a l'impost al vostre IRA tradicional i que el vostre IRA tradicional també inclou actius pretax de 180.000 dòlars, atribuïts a la recuperació d'actius pretax i contribucions deduïbles. Les distribucions del vostre IRA inclouran una quantitat pro-activa d’actius pretax i posteriors als impostos. Vegem un exemple amb aquests nombres.
Exemple
John té diversos IRAs, que consten dels saldos següents:
- IRA tradicional número 1, que inclou les seves contribucions no reduïdes (després d'impostos) de IRA nº 2 tradicional de 20.000 dòlars, que inclou un desplegament del seu pla 401 (k) per un import de 150.000 dòlars IRA nº 3, que és realment un SEP IRA, incloses contribucions a 30.000 dòlars SEP
John retira 20.000 dòlars de la IRA núm. 1. Ha d’incloure 18.000 dòlars com a ingressos imposables dels 20.000 dòlars que es va retirar. Això es deu al fet que tots els IRA tradicionals, SEP i SIMPLE IRA es consideren com un IRA per tal de determinar el tractament fiscal de les distribucions quan John té una base (actius posteriors als impostos) en qualsevol dels seus IRA tradicionals, SEP o SIMPLE..
Podeu utilitzar la fórmula següent per determinar la quantitat d'una distribució que serà considerada no imposable:
Bases ÷ Saldo del compte x Import de la distribució = Import no subjecte a impostos
Utilitzant les figures de l'exemple anterior, la fórmula funcionaria de la manera següent:
20.000 $ ÷ 200.000 $ x 20.000 $ = 2.000 $
Com que el formulari IRS 8606 inclou una fórmula integrada per determinar la quantitat imposable de distribucions dels vostres IRA tradicionals, és possible que no hagueu d’utilitzar aquesta fórmula per a les distribucions del vostre IRA.
Per a comptes de pla qualificats que inclouen un saldo d’imports posteriors a l’impost, les distribucions solen classificar-se per incloure quantitats procedents del saldo pretax i posterior al tribut. Això vol dir que, de forma similar als IRA, no podeu optar per distribuir només el saldo posterior a l’impost. Tanmateix, s'apliquen determinades excepcions. Per exemple, si el vostre compte inclou saldos posteriors a l’impost acumulats abans de 1986, aquests imports es podran distribuir íntegrament, resultant que no es poden imposar tots els comptes, en comptes de ser puntuats.
Passos posteriors al balanç d’impostos
Si el saldo del vostre compte de jubilació inclou quantitats posteriors a l’impost, la possibilitat de repercutir aquests imports depèn del tipus de pla al qual s’està realitzant el rollover.
A continuació, es mostra un resum de les regles de transferència d’aquestes quantitats:
- IRA a IRA: totes les quantitats elegibles per a la transferència es poden transferir a IRA. Inclou els imports posteriors a l’impost. IRA a Pla qualificat: totes les quantitats elegibles per a transferència es poden transferir a un pla qualificat, sempre que el pla ho permeti. Tot i això, això no incloure quantitats posteriors a l’impost: aquestes quantitats no es poden transferir des d’un IRA a un pla qualificat. Pla qualificat amb l’IRA tradicional: tots els imports elegibles per a la transferència es poden transferir a un IRA tradicional. Inclou els imports posteriors a l’impost. Pla qualificat amb pla qualificat: tots els imports elegibles per a la transferència es poden transferir a un altre pla qualificat, sempre que el pla ho permeti. Inclou els imports posteriors als impostos si aquests imports es transaccionen com a desviaments directes.
La línia de fons
Tingueu en compte que es tracta només d’una visió general de les regles que s’apliquen al saldo posterior a l’impost del vostre compte de jubilació. Entendre bé les regles us garantirà que inclogueu l’import adequat en els vostres ingressos imposables per a l’any en què rebeu una distribució del vostre compte de jubilació i no pagueu impostos sobre les quantitats que no haurien d’impostar.
Com sempre, consulteu el vostre professional fiscal per obtenir ajuda per assegurar-vos que els vostres actius posteriors a l’impost estan tractats correctament a la declaració d’impostos i sabeu quins formularis d’impostos cal presentar cada any.
