Taula de continguts
- Data d'inici obligatòria
- Càlcul de RMD
- Quin és el vostre període de distribució
- Si perdeu el termini límit de RMD
- La línia de fons
Els propietaris de comptes de jubilació que puguin finançar els seus anys de jubilació sense utilitzar els seus actius de jubilació poden preferir gaudir per sempre del creixement diferit de l’impost que s’ofereix als actius del pla de jubilació. Això, però, no és possible, ja que l’IRS vol eventualment els impostos diferits d’aquests saldos.
Punts clau
- Els IRA tradicionals i els comptes de jubilació 401 (k) requereixen que, un cop arribats a una certa edat, haureu de començar a retirar-se mínims. Aquestes distribucions mínimes requerides, o RMD, comencen als 72 anys i l’import dels RMD es basa en el vostre compte de jubilació. el valor i la vostra esperança de vida. Si no feu el vostre RMD o perdeu el termini per fer-ho, sereu multats fins a un 50% de l’import que havíeu retirat.
(Per a la lectura de fons, vegeu formes estratègiques de distribuir el vostre disc RMD, així com el nostre tutorial: Introducció als Plans de Retiro )
Data d'inici obligatòria
Reconeixent que el propietari del compte de jubilació pot necessitar un cert temps per ajustar-se a aquest requisit, l’IRS proporciona un rescat a les persones en el primer any de RMD. Si assolí els 72 anys el 2020, haureu de distribuir l’import de RMD 2020 des del vostre compte de jubilació, en lloc del termini límit del 31 de desembre, fins a l’1 d’abril de 2021. La data de l’1 d’abril de l’any següent a la que compleixis els 72 anys es denomina data d’inici requerida (RBD). Si el vostre saldo es troba en un pla qualificat, 403 (b) o 457 (b), el vostre empresari us pot permetre ajornar l’inici de la vostra RMD fins després de retirar-vos, fins i tot si es produeix després dels 7 anys. Consulteu-ho amb l’empleador o l’administrador del pla. pel que fa a les normes aplicables al pla.
Càlcul de RMD
El càlcul de la quantitat de RMD de l'any en curs per al vostre compte de jubilació és relativament senzill. Tot el que necessiteu és (1) el valor del vostre compte de jubilació per al tancament de l'exercici anterior (el valor de mercat just al final de l'exercici) i (2) el vostre període de distribució, que podeu obtenir a les taules de l'esperança de vida emeses per l'IRS.
El valor just de mercat de final de l'exercici anterior es divideix en el període de distribució per arribar a la quantitat de RMD de l'any. Per als vostres IRA, el vostre custodi ha de calcular i notificar-li l’import, ja sigui de manera proactiva o prèvia sol·licitud, sempre que tinguessin el seu IRA al 31 de desembre de l’any anterior. Per a plans qualificats, l'administrador del vostre pla hauria de proporcionar el càlcul i facilitar-ne la distribució.
Feu que el vostre professional financer revisi el valor raonable del mercat de final de l'exercici anterior per al vostre IRA, ja que hi ha circumstàncies en què pot ser que es pugui tornar a calcular.
Determinació del vostre període de distribució
L’IRS proporciona tres taules d’esperança de vida: (1) esperança de vida única (taula l), (2) esperança conjunta i última de supervivent (taula ll) i (3) vida útil uniforme (taula lll). La taula 1 la fan servir únicament els beneficiaris, i la taula ll ho utilitza el propietari d’un compte de jubilació que ha designat un cònjuge que té més de deu anys el seu primer any com a únic beneficiari principal del compte. En la resta de casos, inclosos aquells en els quals no hi ha un beneficiari designat o un beneficiari que no sigui una persona, com una entitat benèfica, s'utilitza la taula lll per determinar el període de distribució.
Per determinar el vostre període de distribució aplicable, utilitzeu l’edat i l’edat del beneficiari, si s’escau, per a l’exercici del càlcul. Per exemple, si vau néixer el 1949, la vostra edat per al 2020 és de 71. A menys que l’únic beneficiari del vostre IRA sigui el vostre cònjuge i ell tingui més de deu anys el vostre menor, el vostre període de distribució és de 26, 5. Això es determina de la manera següent: localitzeu la vostra edat a la taula lll, i la figura corresponent a la dreta de la vostra edat és el vostre període de distribució.
Alternativament, suposi que el seu únic beneficiari principal és el seu cònjuge de 50 anys. El vostre període de distribució es determina així: localitzeu l'edat del vostre cònjuge a la barra horitzontal superior de la taula ll (Apèndix C) i, a continuació, localitzeu la vostra edat a la primera barra vertical. El vostre període de distribució és el lloc en què es troben les dues edats en angle recte dins del gràfic. En aquest exemple, és 35.0. (Per obtenir més informació, consulteu l' Esperança de vida: és molt més que un número .)
Què passa si perd el termini límit de RMD
Si l’import de la RMD no es distribueix abans de la data límit, l’IRS avalua un impost especial del 50% sobre l’import no retirat. A això es coneix com a penalització per excés d’acumulació. Si només retireu una part de l’import de la RMD, la penalització es calcula al saldo. Per exemple, digueu que l’import calculat de RMD per a l’any és de 10.000 dòlars i heu retirat 5.000 dòlars. Se li calcularà un impost especial del 50% sobre 5.000 dòlars.
(Consulteu consells sobre com evitar l'impostos especials sobre consells sobre estalvi d'impostos per a titulars de l'IRA.)
No tot es perd… Potser
Si us trobeu en la lamentable situació d’haver de pagar aquest impost especial per un error, podeu sol·licitar una renúncia a l’IRS. Generalment, per tenir en compte la renúncia, l’IRS requereix que envieu una carta d’explicació sol·licitant una renúncia amb la vostra declaració d’IRPF. L'impostos especials es registra al formulari 5329 de l'IRS, que es pot obtenir a www.irs.gov. És possible que necessiteu l’assistència d’un consultor del pla de jubilació o d’un professional fiscal per sol·licitar la renúncia.
Comptes de jubilació múltiples
- IRAs
L’IRS permet als individus amb múltiples IRAs totalitzar el RMD per a tots els IRA i distribuir el total de qualsevol. Com a paraula de precaució, aquestes quantitats s’han de calcular per separat per a cada IRA, ja que es podrien aplicar regles diferents a cadascuna. Per exemple, si teniu dos IRA, un amb el vostre cònjuge que té més de deu anys el vostre menor com a únic beneficiari primari i l’altre amb la vostra filla com a beneficiari principal, s’utilitzarà diferents taules per calcular la RMD per a cada IRA. Plans qualificats
Si teniu actius amb diversos plans qualificats, els imports de RMD per a cada pla s’han de distribuir de cada pla. A diferència de les distribucions de múltiples IRA, aquestes quantitats no es poden combinar. 403 (b) s
De manera similar als RMD dels IRA, els RMD per a comptes múltiples 403 (b) s’han de calcular per separat, però poden combinar-se i retirar-se d’un compte 403 (b). Roth IRAs
Per als IRA de Roth, les regles de RMD no s'apliquen al propietari de Roth IRA. Un conjunt diferent de regles de RMD s'apliquen als beneficiaris de Roth i IRA tradicional. (Es discuteixen a Actius del pla de jubilació heredada, primera part i segona part .)
La línia de fons
Per assegurar-vos que els vostres imports de RMD es calculen correctament i que seguiu les normes generals, assegureu-vos de consultar amb un professional de jubilació, fiscal o una institució financera competent. Si es faran mesures de precaució, s’evita que s’eviti qualsevol sanció associada. A més, intenteu evitar esperar fins a l’últim minut per sol·licitar el vostre RMD, ja que, per tant, podríeu perdre el termini per retirar l’import per evitar penalitzacions.
Per continuar llegint aquest tema, vegeu Evitar les interrupcions de RMD .
