Quan us registreu per treballar per a una empresa, una de les primeres coses que és probable que sigui fer les vostres opcions de beneficis. Aquests avantatges que promouen els empresaris són alguns dels avantatges que moltes empreses ofereixen als seus treballadors. Generalment van des de les prestacions d’assegurança (cobertura mèdica i dental, i l’assegurança d’invalidesa) fins a les prestacions de jubilació, així com les que us poden ajudar amb esdeveniments de vida com ara l’assistència d’adopció. Aquestes opcions de beneficis són conegudes col·lectivament com a pla de cafeteria. Tot i el nom, no tenen res a veure amb el menjar. En canvi, el nom prové de la idea que els empresaris permeten als empleats triar els seus beneficis abans de deduir-ne els impostos, tal com ho faríeu amb un àpat a una cafeteria. Però abans d'escollir-ho, hauríeu de ser conscients del que això significa per a la línia de fons. Llegiu més endavant per saber si els plans de cafeteria estan subjectes a la Llei de seguretat de la renda de la jubilació dels empleats (ERISA), a la Llei de contribucions d’assegurances federals (FICA) i a la Llei de l’impost federal per desocupació (FUTA) i com.
Punts clau
- Els plans de cafeteria són plans de beneficis patrocinats pels empresaris que ofereixen als empleats diferents avantatges fiscals, tant impositius com no imposables. En funció de la prestació, els participants poden estar subjectes a les regulacions ERISA, així com a impostos FICA i FUTA. ERISA, estan subjectes als mateixos requisits de documentació, informació i administració que la resta de plans ERISA. Els impostos FICA s'apliquen a determinats beneficis, com ara les prestacions d'assegurança de vida a llarg termini del grup que superen els 50.000 dòlars o les prestacions d'assistència d'adopció. Mentre que els avantatges del pla de cafeteria més qualificats no són, les prestacions d'assistència a l'adopció estan subjectes a la FUTA.
Què és un pla de cafeteria?
Els plans de cafeteria són plans de beneficis patrocinats pels empresaris que ofereixen als empleats diferents avantatges fiscals anteriors (impositius i no imposables). Aquests plans, que normalment són més flexibles que altres, també es coneixen com a plans de beneficis flexibles o plans de la secció 125.
Segons el servei d’ingressos interns (IRS), els participants han de poder escollir almenys una opció entre un pla de cafeteria. Les opcions per als plans de cafeteria poden incloure comptes d’estalvi sanitari (HSAs), assegurança d’incapacitat, assistència d’adopció, assegurança de vida en grup, contribucions als plans de jubilació i prestacions en efectiu.
Si un empleat opta per obtenir beneficis no imposables, no estarà sotmès a cap impost federal. Però xifren si els participants del pla trien avantatges imposables, normalment en efectiu. Per tant, els empleats poden estar sotmesos a impostos FICA i FUTA. L’import del benefici està subjecte a tots els mateixos impostos sobre la renda i nòmines que s’apliquen als salaris. Tot i que són menys habituals als plans de 401 (k) que ofereixen molts empresaris, els plans de cafeteria continuen estant inclosos en el programa ERISA i estan sotmesos a les mateixes regulacions que altres plans qualificats.
Els beneficis només estan subjectes a tributació si un participant adopta una opció imposable com ara efectiu.
Plans de cafeteria i ERISA
La Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats de 1974 ofereix protecció als inversors i als seus comptes de jubilació. La llei garanteix que les persones i les institucions que administren plans qualificats no utilitzin malament els actius. També són responsables de mantenir informats els participants del pla sobre els canvis i les funcions del pla sense cap càrrec. ERISA també estableix estàndards mínims, inclosos els períodes de contractació, el finançament i la meritació de beneficis. L’acte també preveu diverses proteccions per beneficis del pla de cafeteria, incloent la precepció de les lleis d’esgotament de l’estat — lleis que requereixen que les institucions financeres reportin la inactivitat a l’estat.
Com que els plans de cafeteria estan coberts per ERISA, estan subjectes als mateixos requisits de documentació, informes i administracions que tots els altres plans ERISA. Aquests inclouen plans 401 (k), 401 (a) i 403 (b), plans de pensions simplificades per a empleats (SEP) i plans de repartiment de beneficis. ERISA requereix que tots els empleats participants rebin una descripció del pla resum als 90 dies posteriors a la inscripció. Aquest document també s’ha d’arxivar al Departament de Treball.
Plans de cafeteria i FICA
Els impostos sobre la nòmina de la Seguretat Social i Medicare es coneixen col·lectivament per la Llei de contribucions d'assegurança federal. Aquesta llei obliga els empresaris a contribuir directament i a realitzar deduccions de la nòmina dels empleats per finançar els dos programes.
En general, els avantatges del pla de cafeteria qualificat no estan subjectes a FICA ni a altres impostos. No obstant això, els impostos FICA encara s'apliquen a determinats beneficis. Per exemple, les prestacions d’assegurança de vida a llarg termini del grup que superen els 50.000 dòlars estan subjectes a retencions de Seguretat Social i Medicare, com també les prestacions d’assistència d’adopció.
Plans de cafeteria i FUTA
El programa federal d’assegurança d’atur es paga mitjançant l’impost FUTA, que es cobra als empresaris, no als empleats. El FUTA permet que el govern tributi a les empreses per finançar les agències estatals d’atur. Aquests fons es dispersen després en persones desocupades que reclamen una indemnització per desocupació.
Igual que els impostos FICA, els beneficis del pla de cafeteria més qualificats no estan subjectes a FUTA. Tanmateix, les prestacions d'assistència a l'adopció estan subjectes a la FUTA, a més de FICA, però no a les retencions d'IRPF.
