En què consisteix el transbordament?
La base de transmissió és un mètode per determinar la base impositiva d’un actiu quan es transfereix d’una persona a una altra. La base de transferència s’utilitza sovint quan una part regala béns o béns a una altra persona, la base segueix sent la mateixa que quan el cedent posseïa l’actiu, ajustat pels impostos de regal que es pagaven.
Tingueu en compte que la base de transferència és diferent de la base de canvis perquè la base de transferència s'utilitza durant la vida del donant, mentre que la base de transmissió s'utilitza com a herència després que el donant falti. En un escenari de base, el valor dels actius a transferir s’ajusta al seu valor de mercat actual.
Punts clau
- La base de transmissió es refereix a la base de cost d’un actiu rebut d’una altra persona. En general, la base de report és la mateixa que la base de cost original, depenent de si l’actiu va ser transferit com a regal o com a herència afectarà el seu estat imposable. i càlcul de bases.
Bases de comprensió
La base de costos d’una inversió és l’import total invertit inicialment, més les comissions o els honoraris implicats en la compra. Això es pot descriure en termes de la quantitat en dòlar de la inversió o del preu efectiu per acció de la inversió.
L’ús de la base de costos correcta –també coneguda com a base d’impostos– és important sobretot si reinvertiu dividends i distribucions de guanys de capital en lloc de treure els ingressos de la inversió en efectiu. Quan reinvertiu distribucions, augmenta la base impositiva de la vostra inversió; aquest increment s’ha de tenir en compte de manera que pugueu reportar plusvàlues més baixes i, per tant, pagar menys impostos. Si no utilitzeu la base impositiva més elevada, podríeu acabar pagant els impostos dues vegades per l'import.
En el cas que les accions us fossin donades com a regal, la base de cost és la base del cost del titular original de l’actiu que us va fer l’obsequi. Si les accions es cotitzen a un preu més baix que quan es van donar les accions, la taxa més baixa és la base del cost. Si les accions t’han cedit com a part d’una herència, la base de cost de les accions per a l’hereu és el preu de mercat de les accions en la data de la mort del propietari original.
En termes de planificació patrimonial, la base del report es calcula quan es destina inicialment béns o altres béns als propis hereus. La base de transmissió ajuda a determinar el valor inicial de la propietat i, per tant, ajuda a determinar el tipus impositiu que els beneficiaris o els seus hereus han de pagar per guanys patrimonials quan venen actius associats a aquesta finca.
Bases de transport i impostos de regal
Els impostos per a regals són un component fonamental de la base de report. Es tracta d’un impost federal que s’aplica als escenaris en què la part que rep no paga al donant el valor complet del regal (tot i que poden pagar una quantitat menor). El donant és el que suporta l'impacte de l'impost de regals. En general, s’exclouen els regals a la seva parella o a una organització política, o els regals per valor inferior a l’exclusió d’impost anual de regals, juntament amb les despeses mèdiques i educatives. (Per exemple, els avis poden pagar la matrícula dels seus néts sense ser penalitzats per l'impost de regal.)
El 2020, l'import de l'import de regal va ser de 15.000 dòlars. Això vol dir que una persona pot donar a una altra persona 15.000 dòlars o menys a l'any sense haver de suposar un impost sobre regal.
L’impost de donacions difereix de l’impost sobre béns, que es percep sobre la part heretada d’un hereu d’una finca. El 2020, el límit d’exclusió del valor patrimonial es va combinar actius bruts i regals imposables previs superiors als 11, 58 milions de dòlars. Desglossada, això significa que un patrimoni per import de 11 milions de dòlars no estaria obligat a presentar una declaració i estaria exempt de pagar un impost immobiliari. Si bé l’impost sobre béns s’imposa majoritàriament als béns deixats als hereus, no s’aplica a la transferència de béns a un cònjuge supervivent. El dret dels cònjuges a deixar-ne qualsevol quantitat l’un a l’altre es coneix com a deducció matrimonial il·limitada.
