Estat de fluxos d’efectiu vs Estat de resultats: una visió general
El compte de fluxos de caixa i el compte de resultats són parts integrants d’un balanç corporatiu. El compte de fluxos de caixa o l’estat de fluxos d’efectiu mesura les fonts d’efectiu d’una empresa i els seus usos d’efectiu durant un període de temps determinat. El compte de resultats mesura el rendiment financer d’una empresa, com ara ingressos, despeses, beneficis o pèrdues durant un període de temps concret. Aquest document financer a vegades s’anomena estat de rendiment financer. Un compte de resultats mostra si una empresa va obtenir beneficis i un estat de flux mostra que si una empresa va generar efectiu.
Estat de fluxos de caixa
Un estat de flux de caixa mostra la quantitat exacta d’entrades i sortides d’efectiu d’una empresa, tradicionalment durant un període d’un mes. Capta els resultats operatius i les modificacions actuals del balanç, com ara augment o disminució dels comptes a cobrar o comptes a pagar, i no inclou elements de comptabilitat no contundents, com ara amortitzacions i amortitzacions. El flux de caixa prové generalment dels ingressos rebuts com a resultat de l'activitat empresarial, però es pot augmentar amb fons disponibles com a resultat del crèdit. Un estat de flux de caixa s’utilitza per determinar la viabilitat i la liquiditat d’una empresa a curt termini, concretament en quina posició es troba en la posició de pagar les seves factures als venedors.
El compte de fluxos de caixa es divideix generalment en tres parts principals:
- Activitats operatives: analitza el flux de caixa d’una empresa derivada d’ingressos o pèrdues netes, compatibilitzant els ingressos nets amb els efectius reals que la companyia va rebre o la va utilitzar en les seves activitats operatives. Activitats d’inversió: mostra el flux de caixa de totes les activitats d’inversió, que generalment inclouen compres o vendes d’actius a llarg termini, com immobles, equipaments i equipaments, així com títols d’inversió. Activitats de finançament: mostra el flux de caixa de totes les activitats de finançament, com ara efectiu aconseguit mitjançant la venda d’accions i bons o el préstec dels bancs.
Quina diferència hi ha entre un estat de fluxos de caixa i una declaració de resultats?
Estat de la renda
El compte financer més comú és el compte de resultats, que mostra els ingressos i les despeses totals de la companyia, inclosa la comptabilitat sense caixes com la depreciació, tradicionalment durant un període d'un mes. Una declaració de resultats s’utilitza per determinar el rendiment d’una empresa, concretament la quantitat de diners que va guanyar, la quantitat de diners que va pagar i el resultat o pèrdua resultant dels ingressos i despeses.
El compte de fluxos de caixa està vinculat al compte de resultats per resultats de beneficis nets o cremades netes. El benefici o la generació del compte de resultats es fa servir per calcular el flux de caixa de les operacions. Es coneix com a mètode indirecte. Una altra tècnica, anomenada mètode directe, també es pot utilitzar per preparar el compte de fluxos d’efectiu. En aquest cas, els diners rebuts es resten dels diners destinats a calcular el flux de caixa net.
El compte financer més comú és el compte de resultats, que mostra els ingressos i les despeses totals de la companyia, inclosa la comptabilitat sense caixes com la depreciació, tradicionalment durant un període d'un mes.
Punts clau
- El compte de fluxos de caixa i el compte de resultats són parts integrants d’un balanç corporatiu. Un estat de fluxos d’efectiu mostra la quantitat exacta d’entrades i sortides d’efectiu d’una empresa durant un període d’un mes. El compte de resultats és el compte financer més habitual i mostra els ingressos i les despeses totals de l’empresa, inclosa la comptabilitat sense caixes, com la depreciació, durant un període d’un mes. El compte de fluxos de caixa està vinculat al compte de resultats per benefici net o cremada neta, que s’utilitza per calcular el flux de caixa de les operacions.
