El tipus d’impost de societats més alt del món pertany als Emirats Àrabs Units, amb un tipus d’impostos del 2018 fins al 55%, segons KPMG. Altres països amb taxes impositives superiors a la mitjana inclouen Índia (35%), Veneçuela (34%), Brasil (34%) i Japó (30, 86%).
Sis països cobren el 0% d’impostos sobre societats: Anguila, Bahames, Bahrain, Bermudes, Illes Caiman i Turks & Caicos. El tipus mitjà global d'impost sobre societats és del 24, 03%
Tipus d'impostos baixos per a empreses
A més dels països majoritàriament del Carib que no tenen impostos sobre empreses, molts països de l’Europa de l’Est tenen taxes d’impostos corporatius inferiors a la mitjana, inclosos l’Uzbekistan (7, 5%), Hongria (9%), Bulgària (10%) i Bòsnia i Hercegovina (10%).). Per regions, Europa té el tipus d’impostos corporatius més baix al 14, 48%, significativament inferior al tipus d’impost mitjà a Àsia (21, 21%), Amèrica (28, 03%) i Àfrica (28, 26%).
Per exemple, les Bahames no tributen beneficis, dividends o ingressos. També manca impostos de guanys, retencions i vendes. Els únics requisits fiscals són els honoraris de llicència comercial, els impostos sobre propietat i els drets d'importació i segell. La majoria de les empreses del mar estan exemptes de taxes de concessió de llicències comercials i de taxes de timbre. Depenent del plafó del mercat, les empreses multinacionals paguen un tipus impositiu efectiu entre el 5% i el 15%. (Per a informació relacionada, vegeu: Com es calculen els tipus d'impostos efectius a partir dels estats de rendes? )
Bermuda no ofereix cap tipus d'impost sobre societats, ja que les multinacionals tenen un percentatge d'impost efectiu del 12%. Les Illes Caiman no ofereixen cap tipus d’impost sobre societats, ja que les multinacionals tenen un percentatge d’impost efectiu del 13%. Aquestes són les mitjanes més baixes, cosa que les fa atractives per a les empreses nord-americanes.
Altes taxes d’impost de societats
Tot i que els Emirats Àrabs Units (Emirats Àrabs Units) tenen un tipus d’impost de societats del 55%, en la pràctica aquest tipus d’impost normalment s’aplica només a empreses estrangeres que participen en exploració i producció de petroli i bancs estrangers. Els impostos són imposats individualment pels set emirats que componen els Emirats Àrabs Units; no hi ha cap impost federal sobre la renda de les empreses. Els Emirats Àrabs Units tenen una economia forta amb una renda per càpita elevada. Altament depenent del petroli, el govern ha diversificat l'èxit de l'economia per incloure el turisme, les finances, la fabricació i el transport aeri.
La resta de països amb un alt tipus d’impost sobre societats són econòmicament poc freqüents. Veneçuela té un índex d’impostos corporatius elevat al 34% el 2018, però el país està en crisi econòmica, i el Fons Monetari Internacional preveia que la taxa d’inflació de Veneçuela podria arribar a un milió per cent el 2018. La prevenció d’un col·lapse econòmic requerirà reformes importants. El Brasil també té un alt tipus d’impost sobre societats al 34% i la seva economia el 2018 està en problemes. El real brasiler és feble respecte al dòlar nord-americà i el seu creixement del PIB al segon trimestre del 2018 només va ser del 0, 2%. Per a tots dos països, la reducció del tipus d’impost de societats no afectarà gaire l’economia local. (Per a més informació, vegeu: La Veneçuela està a punt de col·lapse? )
Com comparar els Estats Units
Amb la “Tax Cuts and Jobs Act” (TCJA) del 2017, l’impost sobre societats nord-americà s’ha reduït del 40% -el segon més alt del món a partir del 2017- al 21% el 2018, per sota de la mitjana global del 24, 03% de l’impost de societats. Segons la de KPMG, la disminució de la taxa d'impostos sobre les empreses dels Estats Units és una de les baixades més dramàtiques de qualsevol país. Només Kuwait, que va disminuir el seu tipus d’impost sobre societats del 55% al 15% el 2009, va tenir un canvi percentual més gran.
Per contra, van passar nou anys al Canadà a disminuir lentament el seu tipus d'impost sobre societats, passant del 36, 6% el 2003 al 26%. El tipus d’impost sobre societats del Canadà és del 26, 5% el 2018. El Japó també va disminuir lentament el seu tipus d’impost sobre societats del 42% el 2003 al 30, 86% actual.
La línia de fons
Hi ha hagut molts debats, sobretot als Estats Units amb un partit republicà partidari d’impostos històrics sobre el poder corporatiu, sobre si una taxa d’impostos corporatius més baixa impulsa el creixement econòmic o no. Si bé l’impacte del TCJA en l’economia general dels Estats Units no es coneix durant un temps, és probable que les corporacions nord-americanes continuïn aparcant diners en països lliures d’impostos com les Bermudes i les Illes Caiman, fins i tot quan creïn llocs de treball als EUA.
