Què és un dipòsit en trànsit?
Un dipòsit en trànsit és diners que ha rebut una empresa i enviat al banc, però encara no ha de ser processat i enviat al compte pel banc. En la comptabilitat financera, aquests dipòsits es reflecteixen en el saldo de caixa de la companyia el dia de la recepció del dipòsit, tot i que pot trigar diversos dies al banc a processar el dipòsit i a la seva publicació al saldo. El termini de dipòsit en trànsit s’utilitza per classificar aquesta entrada en efectiu i fer un seguiment de les diferències de temps que d’altra manera poden causar dificultats per conciliar les finances de l’empresa.
Punts clau
- Un dipòsit en trànsit és un terme comptable que fa referència a xecs o altres pagaments no en efectiu que ha rebut una empresa, però que el seu banc encara no ha estat liquidat. Mentre que els saldos bancaris sovint reflectiran els dipòsits immediatament, és possible que els fons no estiguin disponibles per a diversos dies laborables mentre es produeix el procés de liquidació. Marqueu aquests pagaments com a comptes de trànsit per a desajustos cronometrats que puguin derivar d'aquest procés.
Comprensió dels dipòsits en trànsit
Un element de trànsit és qualsevol xec o esborrany que emeti una institució diferent del banc on es va dipositar inicialment. Els articles de trànsit estan separats de transaccions internes que impliquen xecs escrits pels propis clients d’un banc. Els articles de trànsit són enviats al banc de la persona afectada a través de presentació directa o mitjançant una casa de compensació local.
La majoria dels bancs mantindran un control de trànsit dipositat, tal i com permet el Reglament Federal de la Reserva CC. El Reglament CC permet als bancs posar una retenció de fins a nou dies sobre articles de trànsit. La majoria dels bancs posaran en possessió un article de trànsit prou llarg perquè l’element esborri el compte en què està dibuixat. Com que l’element està gravat en un compte d’un banc diferent d’un on s’ha dipositat, pot trigar uns quants dies.
Tot i això, molts bancs posen a disposició els fons dels articles de trànsit dipositats el dia laborable següent al dipòsit o dos dies hàbils després de la política. Això és possible perquè la conversió de xecs electrònics i altres formes de conversió d’esborranys de banc electrònic permeten netejar els articles de trànsit més ràpidament.
Si no hi ha fons suficients en el compte en què s'ha dibuixat, l'element de trànsit no s'esborrarà. Quan això passi, els fons no es dipositaran com a plans. En alguns casos, un banc pot acceptar cobrar un article de trànsit abans que aquest hagi suprimit, però si no ho canvia, el banc procedirà a desemborsar l’import del compte del dipositant per cobrir la discrepància.
Les empreses que tenen els seus clients envien pagaments directament al seu banc no s’ocupen d’aquest problema de sincronització, ja que l’empresa té coneixement dels dipòsits quan s’envien al seu compte bancari. Per a les empreses que cobrin els seus propis pagaments, per tal de construir estats financers precisos, els comptables sovint han de conciliar les diferències de temporalitat causades per factors com els dipòsits en trànsit.
Exemple de dipòsit en trànsit
Per exemple, una empresa pot rebre un dipòsit de 10.000 dòlars al seu compte bancari el 31 de desembre. Tanmateix, el banc pot marcar el dipòsit com a "pendent" i no augmentar el saldo del compte en 10.000 dòlars fins que no hagi acabat de processar-lo, diversos dies després. Suposem que l’empresa ha d’informar el seu saldo d’efectius a final d’any. En aquest cas, convé comptabilitzar aquest dipòsit de 10.000 dòlars en trànsit en efectiu a finals de l'exercici, tot i que el banc no el va publicar al balanç fins més tard.
