Què és el crèdit d’impostos estrangers?
El crèdit d’impost exterior és un crèdit d’impostos no reemborsables per impostos sobre la renda pagats a un govern estranger com a resultat de les retencions d’impostos sobre la renda estrangera. El crèdit d’impost exterior està disponible per a qualsevol persona que treballi en un país estranger o tingui ingressos d’inversió procedents d’una font estrangera.
Deduccions fiscals Vs. Crèdits fiscals
Punts clau
- El crèdit d’impostos externs és una reducció d’impostos proporcionada pel govern per reduir l’obligació tributària de determinats contribuents. El crèdit d’impost exterior s’aplica als contribuents que paguen l’impost sobre la seva renda d’inversions estrangeres a un govern estranger. es pot excloure de l’impost sobre la renda federal, un contribuent no pot reclamar tant exclusives rendiments externs com les exclusions de crèdits d’impostos estrangers sobre els mateixos ingressos.
Comprensió del crèdit d’impostos estrangers
El crèdit d’impostos externs és una reducció d’impostos proporcionada pel govern per reduir l’obligació tributària de determinats contribuents. S’aplica un crèdit tributari a la quantitat d’impost que deu el contribuent després de realitzar totes les deduccions dels seus ingressos imposables i redueix la factura impositiva total d’un dòlar individual a dòlar. Si una persona deu 3.000 dòlars al govern i és elegible per a un crèdit fiscal de 1.100 dòlars, només haurà de pagar 1.900 dòlars un cop aplicat el crèdit. Un crèdit fiscal pot ser reemborsable o no reemborsable. Un crèdit tributari reemborsable generalment té com a resultat una revisió de devolució si el crèdit tributari és superior a la factura fiscal de la persona. Un contribuent que apliqui un crèdit fiscal de 3.400 dòlars a la seva factura tributària de 3.000 dòlars tindrà la seva factura reduïda a zero, i la part restant del crèdit, és a dir, 400 dòlars, li serà retornada.
D'altra banda, un crèdit tributari no reemborsable no produeix cap devolució al contribuent, ja que només reduirà l'impost que devia ser zero. Seguint l’exemple anterior, si el crèdit d’impost de 3.400 dòlars no era reemborsable, la persona no deurà res al govern, però també perdrà l’import de 400 dòlars que queda després d’aplicar el crèdit. Els crèdits impositius més reclamats no són reemborsables, un dels quals és el crèdit d’impostos estrangers.
El crèdit d’impost exterior s’aplica als contribuents que paguen impost sobre la seva renda d’inversions estrangeres a un govern estranger. Generalment, només es beneficien del crèdit els ingressos, els beneficis bèl·lics i els impostos sobre els beneficis en excés. El crèdit pot ser utilitzat per persones físiques, immobiliàries o fideïcomissaris per reduir la seva obligació tributària sobre la renda i, a més, els contribuents poden portar quantitats no utilitzades a prop dels deu anys fiscals futurs, fins a deu anys.
No tots els impostos pagats a un govern estranger es poden reclamar com a crèdit contra l’impost sobre la renda federal dels Estats Units. Un contribuent no pot optar a un crèdit d’impost exterior si no va pagar o acumulació de l’impost, l’impost no va ser imposat al contribuent, l’impost no és una obligació tributària legal i real i l’impost no es basa en Per tant, un contribuent nord-americà que ha imposat al govern del Regne Unit un impost sobre propietat legal i real no podrà reclamar aquest impost com a crèdit d’impost exterior perquè no es tracta d’un impost sobre la renda.
El crèdit d’impost exterior es reclama al formulari 1116, tret que el contribuent reuneixi l’excepció de minimis, en aquest cas, pot reclamar el crèdit fiscal per l’import íntegre d’impostos estrangers pagats directament al formulari 1040. El crèdit només pot ser reclamat per ingressos que també estiguin subjectes a tributació domèstica. Per exemple, si alguns dels ingressos estrangers del contribuent són imposables i alguns estan exempts, el contribuent ha de ser capaç de desglossar només els impostos pagats sobre la renda estrangera i només reclamar el crèdit dels impostos pagats sobre la renda estrangera.
Si bé una part o la totalitat dels ingressos obtinguts a l'estranger poden ser exclosos de l'impost sobre la renda federal, un contribuent no pot reclamar tant les rendes obtingudes a l'estranger com les exclusions de crèdits d'impostos estrangers dels mateixos ingressos. Si el contribuent opta per excloure els ingressos guanyats estrangers o els costos de l'habitatge estranger, no poden assumir un crèdit d'impostos estrangers per impostos sobre la renda que puguis excloure. Si prenen el crèdit, una o les dues opcions poden considerar-se revocades pel servei d’ingressos interns (IRS).
