No podeu confiar el vostre compte individual de jubilació (IRA) en una confiança mentre vius. Tanmateix, podeu anomenar una empresa de confiança com a beneficiari del vostre IRA i dictaminar com s’han de gestionar els actius després de la vostra defunció. Això s’aplica a tot tipus d’IRA, inclosos els IRA tradicionals, Roth, SEP i SIMPLE. Si establiu una confiança com a part del vostre pla immobiliari i voleu incloure els vostres actius IRA, és important tenir en compte les característiques d’un IRA i les conseqüències fiscals associades a determinades transaccions.
Punts clau
- No podeu situar el vostre compte individual de jubilació (IRA) en un fideïcomís mentre viviu. Podeu declarar un beneficiari de la vostra IRA i dictaminar com s’han de gestionar els actius després de la vostra defunció. Els beneficiaris de confiança rarament poden beneficiar d'estalvis fiscals.
Què és un IRA?
Les IRA es van crear el 1974 en virtut de la Llei de seguretat de la renda de la jubilació dels empleats, o ERISA, per ajudar els treballadors a estalviar-se per jubilació pel seu compte. Aleshores, molts empresaris no es podien permetre el luxe d’oferir plans de pensions d’estil tradicional, deixant als empleats només prestacions de la Seguretat Social després de deixar de treballar.
Els nous comptes de l'IRA van aconseguir dos objectius. En primer lloc, van proporcionar un estalvi de jubilació diferida per impost per als que no estan inclosos en un pla patrocinat per un empresari. En segon lloc, per als coberts, els IRA van proporcionar un lloc perquè els actius del pla de jubilació continuessin creixent quan i si el titular del compte canviava d’ocupació mitjançant un desplegament d’IRA.
Qui pot ser propietari d’un IRA?
Com el seu nom indica, els comptes de jubilació només poden ser propietat d’una persona. No es poden celebrar conjuntament ni poden ser dirigides per una entitat, com ara un trust o una petita empresa. A més, només es poden fer aportacions si es compleixen determinats criteris. Per exemple, el propietari ha de tenir uns ingressos imposables per suportar les contribucions. Un cònjuge que no treballi també pot tenir un IRA, però ha de rebre contribucions del cònjuge treballador i els ingressos del cònjuge treballador han de complir els criteris.
Independentment de l'origen de les contribucions, el propietari de l'IRA ha de mantenir-se constant. Només es permeten algunes transferències de propietat per evitar que es classifiquin com a distribució imposable. Si es transfereixen a un fideïcomís, els actius IRA queden imposables, ja que aquesta transferència es considera una distribució per l’IRS. A més, si el propietari és menor de 59½ anys en el moment de la distribució, s’imposa una pena de retirada anticipada. Tanmateix, la confiança pot acceptar els actius IRA d'un propietari mort i establir un IRA heretat.
Avantatges d’un beneficiari de confiança
Denominar una confiança com a beneficiari d’un IRA pot ser avantatjós perquè els propietaris poden dictar com els beneficiaris utilitzen els seus estalvis. Es pot dissenyar un instrument de confiança de manera que s'apliquin les disposicions especials sobre herència per a beneficiaris específics: una opció útil si els beneficiaris varien molt en edat o si alguns d'ells tenen necessitats especials. Moltes persones també creuen que la confiança proporciona estalvis fiscals als beneficiaris, però poques vegades és així.
Factors importants a tenir en compte són la forma en què els beneficiaris prenen possessió dels actius IRA i en quin període de temps. Sol·liciteu assessorament d’un assessor de confiança que tingui una bona versió en els IRA heretats. Per obtenir l’opció d’estirament màxim per a la distribució del compte, la confiança ha de tenir termes específics com ara “pass-through” i “beneficiari designat”. Si un fideïcomís no conté disposicions per heretar un IRA, s'hauria de reescriure, o bé, en lloc d'això, els individus haurien de ser nomenats beneficiaris.
Desavantatges d’un beneficiari de confiança
Tot i que el fet de traslladar tots els actius al nom d’un fideïcomís i designar-lo com a beneficiari als comptes de jubilació és habitual, no sempre és una bona decisió. Els fideïcomissaris, similars a altres persones que no són patrimonials, hereten actius de l'IRA, estan subjectes a requisits de retirada accelerats, sovint en els cinc anys posteriors a la mort del propietari de l'IRA. Sense la terminologia "de pas" adequada a què es fa referència anteriorment, estirar les retirades durant tota la vida no és una opció. Segons la mida del compte, això pot suposar una càrrega per als beneficiaris. Particularment perjudicial és eliminar les disposicions d’herència del cònjuge en nomenar un fideïcomís en lloc d’un cònjuge com a beneficiari.
Si bé els trusts poden agilitzar la majoria d’àrees de planificació de béns immobles, poden crear més tràmits i fins i tot càrregues fiscals addicionals per als beneficiaris d’un IRA heretat. Col·laboreu estretament amb un planificador immobiliari, un advocat i un comptable, que són capaços de conèixer els trusts i IRAs, per maximitzar el llegat.
