Les distribucions mínimes obligatòries dels IRA poden suposar un contribuent per a molts contribuents, augmentant de manera incòmoda els seus ingressos anuals, fins i tot fins a una franja més elevada. Però hi ha una manera de fer-ho bé amb la RMD, tant per als altres com per a la pròpia línia de fons. El 2015, el Congrés va fer permanent la regla de distribució benèfica qualificada (QCD). Aquesta regla permet als propietaris tradicionals de l'IRA excloure les seves distribucions mínimes obligatòries (RMD) dels ingressos bruts ajustats si donen diners a una organització benèfica qualificada.
Atès l’impacte que poden tenir els RMD en la factura d’impostos, val la pena crear estratègies de planificació a llarg termini al voltant d’aquesta regla.
Punts clau
- La regla de distribució benèfica qualificada (QCD) permet als propietaris tradicionals de l'IRA deduir les distribucions mínimes requerides en les declaracions d’impostos si donen els diners a una entitat benèfica. Si redueixen els ingressos bruts ajustats, la regla de QCD pot reduir efectivament els impostos sobre la renda. amb una capacitat màxima de 100.000 dòlars anuals, per persona. Els CCQ s'han de fer directament a la institució benèfica.
Qui pot utilitzar la regla de QCD
Qualsevol propietari tradicional o beneficiari de l'IRA que tingui almenys 70 anys i mig pot utilitzar la regla de distribució benèfica qualificada (QCD) per eximir de les taxes les seves distribucions mínimes obligatòries (RMD). El límit d'edat aquí s'aplica a la data exacta en què el propietari de l'IRA compleix els 70 anys. Per exemple, si un propietari d’IRA compleix 70 anys el 15 de febrer, ell o ella no poden fer un QCD fins al 15 d’agost.
Els propietaris de Roth IRA també poden utilitzar la regla de QCD, tot i que no veuran cap avantatge de fer-ho, ja que les seves distribucions ja estan exemptes d'impostos.
Distribucions elegibles
Totes les contribucions i guanys que s’acumulen dins d’un IRA tradicional són elegibles per als QCD. L'excepció són aportacions no deductibles, ja que es consideren una declaració de base sense impostos.
L'import que es pot prendre com a QCD s'estipula en 100.000 dòlars per contribuent a l'any.
Les estratègies de regals conjuntes tampoc estan disponibles per a les QCD, el que significa que una parella no pot treure tots dos els seus imports total de RMD d’un compte únic i excloure l’import complet de la seva renda bruta ajustada (AGI). Cadascun d’ells ha de treure el seu RMD dels seus propis comptes perquè tots dos puguin acollir-se.
L’estratègia de QCD també pot beneficiar els propietaris tradicionals d’IRA que vulguin convertir els seus saldos en comptes de Roth, ja que el QCD reduirà la quantitat de diners imposable al compte.
L’avantatge AGI
Un dels majors avantatges que proporciona la norma QCD és la capacitat per als contribuents de rebaixar els ingressos bruts ajustats (AGI). Això és molt més valuós que fer una deducció detallada, que simplement redueix els ingressos imposables. Com que AGI s’utilitza per a molts càlculs d’impostos, tenir un nombre inferior pot permetre al donant mantenir-se en una part inferior d’impostos, reduir o eliminar la tributació de la Seguretat Social o altres ingressos, i seguir sent elegible per a deduccions i crèdits que es podrien perdre si la el contribuent va haver de declarar la quantitat de RMD com a ingrés.
Normes de pagament
La regla principal a tenir en compte quan es tracta de QCD és que les distribucions s’han de fer directament a la beneficència, no al propietari o beneficiari. Això vol dir, efectuar el control de distribució a l'entitat benèfica o que es compti com a distribució imposable. El propietari o beneficiari de l’IRA pot rebre aquest xec i lliurar-lo a l’organització, però no pot dipositar el xec i fer-ne un altre a l’organisme benèfic.
El propietari de l'IRA pot, per descomptat, prendre una quantitat més gran que el RMD o donar-la a la beneficència. Recordeu que la tapa de 100.000 dòlars, però. Totes les distribucions superiors a 100.000 dòlars no seran excloses de l’AGI, i el contribuent ha de qualificar les deduccions detallades per deduir la contribució sobrant.
L'organisme benèfic que rep també ha de ser una organització 501 (c) 3 qualificada. Els vehicles, com ara les rendes de regals benèfics, no gaudiran.
Finalment, l’organisme benèfic també ha de acreditar l’import de la donació amb un rebut per escrit.
La Llei SECURE, aprovada a finals del 2019, va augmentar l'edat en què els propietaris de l'IRA han de començar a requerir distribucions mínimes a 72; tanmateix, l'edat per a les distribucions benèfiques qualificades continua essent de 70 anys i es crea una finestra única d'un a dos anys en què les distribucions de l'IRA es classifiquen com a contribucions benèfiques, però no com a RMD.
La línia de fons
Els propietaris de l'IRA que vulguin reduir el seu AGI poden utilitzar l'estratègia de distribució benèfica qualificada per distribuir eficientment els diners a una entitat benèfica que triïn. Aquesta estratègia és superior a la recepció constructiva de la distribució i després la donació a beneficència, ja que la segona opció no reduirà l’AGI del donant. Si s’utilitza correctament, la regla de QCD proporcionarà als propietaris d’IR I amb ànima de caritat una deducció fiscal adequada durant els propers anys.
