L’impost sobre la renda es paga per resultats obtinguts per l’ocupació, els interessos, els dividends, les royalties o el treball per compte propi, ja sigui en forma de serveis, diners o propietats. L’impost sobre les guanys patrimonials es paga sobre els ingressos que es deriven de la venda o el canvi de un actiu, com ara un estoc o una propietat que es classifica com un actiu de capital.
Punts clau
- Els EUA utilitzen un sistema progressiu d’impostos sobre la renda amb taxes que van del 10% al 37% de la renda imposable anual d’una persona. Les taxes augmenten a mesura que augmenten els ingressos. L’impost sobre les ganancies capitals s’imposa a aquestes mateixes tarifes per als actius de propietat d’un any o menys abans de la venda (les anomenades plusvàlides a curt termini). Les plusvàlues a llarg termini no estan incloses en la renda ordinària imposable. Es tributen per separat a les seves pròpies taxes, amb un percentatge del 20%, que és un 17% menys que el tipus impositiu superior sobre la renda.
Impost sobre la Renda
El percentatge de l’impost sobre la renda és variable en funció de la vostra part fiscal específica i això depèn de la quantitat d’ingressos que feu durant tot l’any natural. Els claustures fiscals també varien segons si presenteu com a persona individual o conjuntament amb un cònjuge. Per als anys 2019 i 2020, els percentatges d’impost sobre la renda federal se situen entre el 10% i el 37% dels ingressos imposables d’una persona després de les deduccions.
Els Estats Units utilitzen un sistema tributari progressiu i els individus amb rendes més baixes tributen a taxes més baixes que els contribuents amb una renda més elevada en el supòsit que els que tenen ingressos més alts tenen una capacitat més gran de pagar més.
Tot i això, el sistema progressiu és marginal. Els segments d’ingressos s’imposen a diferents tipus. Els primers 9.700 dòlars d’ingressos d’un sol individu, per exemple, tributen al 10% el 2019 (fins a 9.875 dòlars el 2020). El 2019, els ingressos superiors a 9.700 dòlars i fins a 39.475 dòlars (de 9.876 a 40.125 dòlars el 2020) es van imposar al 12%. Els ingressos superiors a 39.475 dòlars i fins a 84.200 dòlars (40.125 $ a 85.525 dòlars el 2020) tributen al 22%. Les taxes d’impostos posteriors són del 24%, el 32%, el 35% i una taxa màxima del 37% sobre els ingressos superiors a 510.300 dòlars (518.400 dòlars el 2020).
Impost sobre guanys patrimonials
Les taxes impositives sobre les plusvàlues patrimonials depenen del temps que el venedor posseïa o manté l’actiu, ja sigui a curt o a llarg termini. Les plusvàlues a curt termini, per a actius mantinguts durant menys d’un any, s’imposen a les mateixes taxes que els ingressos ordinaris. Vostè paga impostos a la taxa de plusvàlua a llarg termini (0%, 15% o 20% el 2019 i 2020, depenent del vostre ingressos i estat de presentació total) quan teniu un actiu més d’un any abans de la venda. Per a l'any fiscal 2019, suposant que siguis solter, pagueu un 0% si el vostre ingrés total fos de 39.375 dòlars o menys (40.000 dòlars el 2020), un 15% si superava els 39.375 dòlars i fins a 434.550 dòlars (fins a 441.500 dòlars el 2020), i Un 20% si superava els 434.550 dòlars (més de 441.500 dòlars el 2020).
Un individu ha de pagar impostos al tipus de guanys de capital a curt termini, que és el mateix que el tipus d’impost ordinari sobre la renda, si es manté un actiu durant un any o menys.
Com calcular una plusvàlua
S’arriba a l’import d’una plusvàlua restant el preu de venda, menys depreciació, més costos de venda i millores (anomenada base) del preu de venda. Es pot adquirir un actiu per 10.000 dòlars, per exemple, no sol·liciteu cap depreciació. durant el període de propietat i invertiu 1.000 dòlars addicionals per aconseguir-lo vendre per un preu de venda de 20.000 dòlars. El vostre guany és de 9.000 dòlars (20.000 dòlars menys 10.000 dòlars menys 1.000 dòlars).
Impost sobre la Renda. Exemple d’impost sobre guanys de capital
Després de realitzar deduccions, els ingressos imposables totals de Joe Taxpayer per a l'any 2020 són de 80.000 dòlars. Això el situa en un 22% de la part fiscal més important. Paga un 10% sobre els primers 9.875 dòlars (987, 50 dòlars), un 12% sobre els seus ingressos fins a 40.125 dòlars (3.630 dòlars), i un 22% sobre els seus ingressos fins a 80.000 dòlars (8.772, 50 dòlars), per un passiu de l'impost sobre la renda total de 13.390 dòlars. El seu tipus d’impost efectiu sobre la renda seria del 16, 7% (els seus impostos totals dividits per la seva renda total).
Ara veiem què passa si Joe venia un actiu per una plusvàlua a curt termini de 5.000 dòlars, i això s’inclogué en els seus ingressos de 80.000 dòlars. Si el seu ingrés ordinari és de 75.000 dòlars, més una plusvàlua a llarg termini de 5.000 dòlars per un total de 80.000 dòlars, s’imposa de manera diferent. El seu passiu per impostos sobre la renda baixa a 12.290 dòlars, basat en un impost sobre la renda de 75.000 dòlars. Hauria de sumar 750 dòlars addicionals sobre els seus 5.000 dòlars en guanys de capital a llarg termini per obtenir una factura d'impostos sobre rendiments totals i guanys patrimonials de 13.040 dòlars. Així, Joe s'estalvia a si mateix 350 dòlars en obligacions fiscals totals mantenint el seu actiu com a mínim un dia més que un any.
Conseller Insight
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Calif.
L’IRS separa els ingressos imposables en dues categories principals: “ingressos ordinaris” i “plusvàlua realitzada”. Els ingressos ordinaris inclouen els salaris guanyats, els ingressos per lloguer i els ingressos d’interès de préstecs, CD i obligacions (excepte les obligacions municipals). Una plusvàlua realitzada és els diners de la venda d’un actiu (accions, béns immobles) a un preu superior al que va pagar per ell. Si el vostre actiu augmenta el seu preu però no el vens, no us heu adonat de la vostra plusvàlua i, per tant, no deveu impostos.
El més important a comprendre és que les plusvàlues realitzades a llarg termini estan sotmeses a un tipus impositiu substancialment inferior al dels ingressos ordinaris. Això vol dir que els inversors tenen un gran al·licient per mantenir actius apreciats durant almenys un any i un dia, qualificant-los com a llarg termini i per la taxa preferent.
