Taula de continguts
- Conversió involuntària
- Fonaments bàsics sobre la conversió
- Pòlisses d’assegurança
- Altres pagaments de conversió
- Impostos i conversions involuntàries
Definició de conversió involuntària
La conversió involuntària es refereix generalment a un pagament forçat de la propietat quan la propietat està danyada o robada. És un terme d’assegurança habitual. Les conversions involuntàries normalment també tenen implicacions fiscals.
En general, es poden produir conversions involuntàries tant per a particulars com per a empreses. Les plusvàlues associades a una conversió involuntària estan subjectes a l’impost sobre la renda tant de particulars com de empreses. Les pèrdues patrimonials no són generalment deduïbles per a les persones que pertanyen a la legislació de la Recursos fiscals i la feina, llevat que estiguin relacionades amb desastres declarats pel president. Les pèrdues de capital associades a conversions involuntàries relacionades amb pèrdues de negoci solen ser deduïbles.
Trencament de la conversió involuntària
Una conversió involuntària es produeix quan un propietari perd la seva propietat inesperadament, però amb determinades disposicions existents per cobrir les seves pèrdues. Una conversió involuntària és el contrari d’una conversió voluntària. Una conversió voluntària es produeix quan un propietari ven, regala o canvia generalment la seva propietat en termes acordats generalment amb un valor monetari acordat.
Es poden produir conversions involuntàries quan qualsevol tipus de propietat individual o empresarial està danyada o robada. Els propietaris poden adoptar mesures per mitigar el risc de pèrdues involuntàries mitjançant pòlisses d’assegurança. Qualsevol compensació que un propietari rep a canvi de la propietat perduda està associada a la part de "conversió" d'una conversió involuntària. Les conversions poden incloure pagaments en efectiu de pòlisses d'assegurança i que potser comptabilitzin la propietat de substitució. els danys o els robatoris simplement podrien causar una pèrdua.
Punts clau
- Les conversions involuntàries es refereixen a pagaments forçats per a la propietat quan la propietat està danyada o robada. Les conversions involuntàries poden produir-se tant per a particulars com per a empreses. Les entitats solen prendre mesures per mitigar les pèrdues involuntàries i proporcionar pagaments de converses involuntàries mitjançant pòlisses d’assegurança de béns i de baixes. Es poden necessitar guanys i pèrdues per conversions involuntàries en declaracions d’impostos anuals tant per a particulars com empreses amb requisits lleugerament diferents per entitat.
Pòlisses d’assegurança
Les companyies d’assegurances de propietat i sinistralitat (P&C) solen ser les entitats primàries que un propietari pot recórrer per a pòlisses d’assegurances que proporcionen una compensació monetària per pèrdues involuntàries. Les companyies d'assegurances de béns i béns poden especialitzar-se en les àrees: automòbils, vaixells, llar i béns immobles. Els particulars i propietaris d’empreses poden pagar una prima mensual a les empreses de P&C per diferents tipus de polítiques que proporcionen diferents quantitats de compensació monetària en cas de pèrdua involuntària.
En els casos en què els préstecs ajuden a comprar una propietat, alguns prestadors poden exigir que el propietari tingui un nivell específic de cobertura d’assegurança. L’assegurança de propietari generalment es requereix amb una hipoteca i sovint se li suggereix que cobreixi el valor d’una casa en el cas d’una baixa.
Altres pagaments de conversió
També es pot proporcionar una indemnització o substituir béns mitjançant altres mitjans que no siguin assegurances. Altres situacions en què es pot proporcionar una conversió d’efectiu per danys o robatoris poden incloure socors per desastres, sentències judicials i sentències de condemna.
Els premis de condemna són els pagaments constituïts per agències governamentals o quasi governamentals que prenen o amenacen de prendre propietat pel bé públic. Podríeu rebre una condemna de condemna si, per exemple, teniu propietat en què una utilitat pública preveu instal·lar línies d’utilitat pública. La notificació de plans formals per ubicar les línies a la propietat significa que la utilitat assumirà la propietat, tant si us agradi com si no. Quantia a una venda forçosa que requereix un pagament de condemna i que es considera una conversió involuntària.
Fiscalitat de conversions involuntàries
La secció 1033 del Codi nord-americà Títol 26: Codi d'ingressos interns descriu les directrius per a conversions involuntàries. Generalment, el codi tributari tracta situacions que comporten: 1) accidents, inundacions, incendis, desastres naturals o altres víctimes que a vegades es coneixen com a "actes de Déu", 2) robatoris o fraus, 3) preses governamentals d'ús públic, conegudes com a condemnes, i 4) vendes voluntàries per amenaça de condemna.
En general, es poden produir conversions involuntàries tant per a particulars com per a empreses. Tanmateix, el tractament fiscal pot diferir.
Les plusvàlues són subjectes a l’impost sobre la renda tant de particulars com de empreses. Les pèrdues patrimonials no són generalment deduïbles per a les persones que pertanyen a la legislació de la Recursos fiscals i la feina, llevat que estiguin relacionades amb desastres declarats pel president. Les pèrdues de capital associades a conversions involuntàries relacionades amb pèrdues de negoci solen ser deduïbles.
Les opcions de propietat de reemplaçament poden tenir un paper en la quantitat de guanys o pèrdues que s'informa. En determinar el guany i la pèrdua amb finalitats d'informes financers, haureu de començar pel valor de mercat de la propietat perduda, també anomenat valor de conversió i el valor que rebeu com a compensació.
Suposem, per exemple, que teniu un Chevrolet Impala de 1962. El valor de conversió de mercat del cotxe és de 24.000 dòlars. Tràgicament, el seu Chevy es totalitza en un accident. Feu una reclamació sobre la vostra assegurança i la companyia d’assegurances us paga 29.000 dòlars. Vostè decideix no substituir el Chevy i embolicar els diners en efectiu. Vostè haurà d’imposar la diferència de 5.000 dòlars entre els ingressos d’assegurança de 29.000 dòlars i el valor de 24.000 dòlars de Chevy.
En algunes situacions, podeu experimentar pèrdues relacionades amb una conversió involuntària. Si rebeu menys del valor de mercat de la propietat en una conversió involuntària, la diferència entre el valor de mercat i la compensació de conversió serà la vostra pèrdua. La Llei de retallades i treballs fiscals generalment elimina la deducció detallada de la llista A, de manera que les pèrdues no podrien ser elegibles per a la seva detecció, tret que estiguessin associades a un desastre declarat pel president.
Si es produeix una pèrdua relacionada amb l'empresa, es pot deduir. Si no es proporciona cap compensació per conversió, es poden deduir pèrdues patrimonials al valor comptable. Típicament, un propietari podria deduir la diferència en el pagament d'una assegurança i el valor comptable si la indemnització no cobreix la pèrdua total. Els mateixos càlculs de pèrdues podrien aplicar-se si s’utilitza una compensació parcial per a la propietat de substitució. Els propietaris d’empreses han de consultar un assessor d’impostos per parlar de situacions individuals i determinar el valor comptable exacte de la propietat de substitució amb una compensació parcial.
La secció 1033 del Codi nord-americà Títol 26: Codi d'ingressos interns discuteix la diferència de les imposicions per propietats de reemplaçament que puguin sorgir.
El Codi per a ingressos interns (IRC) permet ajornar el reconeixement d’impostos en una conversió involuntària si adquireix una propietat de substitució qualificada d’aquí a dos anys. Si teniu previst comprar una propietat de substitució amb una compensació per conversió, haureu de fer-ho dos anys i heu de reconèixer un guany o una pèrdua de la propietat, si escau, en aquest termini.
