DEFINICIÓ del Pla objectiu-benefici
Un pla de benefici objectiu és aquell que és similar a un pla de prestació definida (DB) pel qual les contribucions es basen en les prestacions de jubilació projectades. Tot i això, a diferència d’un pla de beneficis definits, les distribucions que els participants en un pla de benefici objectiu reben a la jubilació es basen en el rendiment de les inversions i, per tant, no estan garantides.
Com funciona un pla objectiu-benefici
El pla de beneficis objectiu també presenta certa semblança amb un pla de compra de diners, ja que les contribucions són obligatòries. En un pla de compra de diners, un empleat o empresari fa aportacions anuals segons el percentatge que el pla requereix. Per exemple, un pla que requereix una contribució del 5% significa que l’empresari contribueix anualment al 5% de la paga de cada empleat elegible al seu compte separat. Cal aportar aportacions tant si el negoci obté un benefici com si no.
Pla de beneficis objectius i plans de beneficis definits
Els plans de beneficis definits (o AB) tenen un abast lleugerament més ampli que els plans de benefici objectiu. En un pla de pensions de prestació definida, un participant rep una prestació fixa en jubilació en funció de la compensació, l’edat i els anys de servei amb un determinat empresari.
Els plans de DB estan garantits per la Corporació de Garantia de Beneficis de Pensions (PBGC), una agència del govern federal. Les variacions del pla de beneficis definits inclouen el saldo de caixa i el pla 412 (i), a més de l’opció tradicional.
En un pla de saldo de caixa, un empresari acredita el compte d'un participant amb un percentatge fixat de la seva compensació anual més els seus interessos. La companyia només té la propietat de beneficis i pèrdues de la cartera. En un pla 412 (i) qualificat d’impostos, dissenyat per a petites empreses, qualsevol quantitat que el propietari contribueixi al pla queda disponible immediatament com a deducció d’impostos a l’empresa. Les úniques coses que poden finançar aquest tipus de pla són les anualitats garantides o una combinació d’anualitats i assegurances de vida.
En contraposició amb els plans de beneficis definits, els plans de cotització definida (o DC) són aquells plans de jubilació en què els empleats aporten un import fix o un percentatge dels seus xecs cada cicle. Un empresari coincideix sovint amb la contribució regular d'un empleat a un pla de DC. A 401 (k) és un exemple de pla de contribució definit.
Notícies recents sobre els plans de jubilació objectiu
Hi ha inconvenients tant en els plans de DC com de DC. Mentre que els plans de DB requereixen que els empresaris assumeixin riscos més grans, els plans de DC transmeten la càrrega d’aquests riscos als treballadors i jubilats individuals. Tots dos han tingut resultats diversos. Amb aquesta finalitat, han existit fons benefici objectiu en molts llocs fora dels Estats Units, inclosos el Regne Unit i els Països Baixos. Un article de Bloomberg del 2018 destacava que en aquests models, quan el valor dels actius i la longevitat del fons (s) canvien, els beneficis s’ajusten a la baixa en un mercat a la baixa i a l’alça en un bon mercat.
