Taula de continguts
- Què és la publicació IRS 463?
- Comprensió de la publicació IRS 463
- Reemborsaments
- Viatjar
- Menjars i entreteniment
- Regals
- Transport
- Gestió i registre de registres
Què és la publicació IRS 463: despeses de viatge, entreteniment, regal i cotxe?
Publicació IRS 463: Despeses de viatge, entreteniment, regal i cotxe explica les despeses associades a activitats empresarials que un contribuent individual pot deduir per reduir els seus ingressos imposables generals. El document se centra principalment en la detallada de les despeses de la planificació A de l’IRS que utilitzen els empleats amb els salaris reportats en un W-2. També pertany a reservistes de les Forces Armades, artistes interpretats qualificats, funcionaris del govern local o estatal de base de comissions i empleats amb despeses de treball relacionades amb la discapacitat que presenten deduccions de despeses comercials al formulari 2106.
La publicació 463 no és necessàriament per a associacions i trusts. Aquestes entitats comercials arxiven generalment totes les despeses relacionades amb el negoci a la planificació C i han de fer referència a la publicació 535 de l’IRS. La publicació 463 proporciona algunes orientacions per a l’informació de despeses per compte propi de la llista C, tot i que la publicació 535 també és un recurs central. En general, hi ha una certa coincidència en les deduccions de despeses de negocis individuals admissibles tant per als empleats com per als treballadors autònoms, tot i que reporten deduccions de despeses comercials en dues formes completament diferents, l'annexa A i la llista C.
Punts clau
- La publicació IRS 463 explica les despeses associades a les activitats empresarials que un contribuent individual pot deduir per reduir els seus ingressos imposables generals. La publicació 463 se centra principalment en la partida de despeses de la programació IRS que utilitzen els empleats amb sous reportats en un W-2. El TCJA va reduir significativament les despeses comercials que es poden detallar, però va proporcionar una deducció estàndard de 12.000 dòlars.
Comprensió de la publicació IRS 463: despeses de viatge, entreteniment, regal i cotxe
La publicació IRS 463 és publicada pel Servei d'Intervenció interna dels Estats Units (IRS) i actualitzada periòdicament al lloc web de l'IRS. Cobreix una gran quantitat d'informació relativa a deduccions de despeses. Les deduccions autoritzades per la publicació 463 són per a despeses empresarials necessàries i ordinàries realitzades per un contribuent individual durant l'exercici de negocis. L’IRS les defineix com a despeses que són habituals en una indústria determinada i útils per a la pràctica d’aquest negoci. Aquestes despeses no s'han de requerir per a la realització d'aquest negoci. En general, una necessitat individual només determina les despeses que es van incorporar com a part de l’activitat empresarial i no les despeses relacionades amb l’ús personal.
La publicació IRS 463 es divideix en sis capítols principals, que inclouen els següents:
- Capítol 1: ViatgeCapítol 2: Menjars i entretenimentCapítol 3: RegalsCapítol 4: TransportCapítol 5: Gestió de registresCapítol 6: Com informar
La Llei de retallades i feines d’impostos (TCJA) va començar a entrar en vigor per a l’exercici fiscal 2018 i s’executarà fins al 2025. El TCJA va fer canvis substancials en l’àmbit de les despeses de la llista A, eliminant generalment la majoria de deduccions de despeses de la programació A. No obstant això, el TCJA va integrar una deducció estàndard de 12.000 dòlars de la Planificació A. La deducció estàndard de 12.000 dòlars també va eliminar la necessitat de la majoria dels contribuents de detallar la deducció de qualsevol tipus de la llista A, incloses les deduccions de despeses comercials.
Reemborsaments
Les persones que incorrin en despeses durant la seva feina normalment obtindran el major avantatge si es busca un reemborsament del seu ocupador. Això pot ajudar a eliminar qualsevol necessitat de consideració de deducció de despeses.
La publicació 463 tracta les despeses per les quals un empleat no rep reemborsament per part d’un empresari. Si un empleat rep un reemborsament per despeses, no sol considerar-se ingressos imposables.
Viatjar
En la majoria dels casos, les despeses de viatge seran reemborsades per un empresari. Si no es reemborsen les despeses de viatge, el contribuent generalment només pot deduir despeses de viatges de negocis relacionades amb els desplaçaments allunyats de la seva llar fiscal. Algunes de les despeses més bàsiques deduïbles fora de casa inclouen el transport, l’allotjament i els àpats.
Menjars i entreteniment
Els àpats i l'entreteniment es defineixen per separat. En general, les despeses d'entreteniment que es paguen amb finalitats d'entreteniment, diversió o esbarjo no són reduïbles com a despesa comercial. Inclou despeses per instal·lacions, quotes i membres.
Els àpats són generalment deduïbles fins a un 50% del cost total. Els àpats no han de considerar-se suavitzants ni extravagants. Els menjars poden suposar despeses en esdeveniments d'entreteniment si es compren per separat.
Regals
Els regals es poden deduir generalment com a despesa de fins a 25 dòlars per regal. No es poden deduir regals d'entreteniment.
Transport
Els contribuents generalment no poden deduir les despeses de transport a un lloc de treball habitual. Es poden aplicar algunes deduccions per a llocs de treball alternatius.
Les despeses per a un vehicle utilitzat per a negocis es calcularan generalment mitjançant el mètode de distribució de quilometratges estàndard o la despesa real. El mètode de quilometratge estàndard multiplica 54, 5 cèntims per milió. El mètode de cost real inclou tots els costos reals, com ara gas, petroli, registre, reparacions i pagaments de cotxes.
Els empleats de la W-2 generalment no poden deduir les despeses del vehicle en una llista A. Per tant, és possible que sigui convenient beneficiar alternativament els acords de reemborsament de l'ocupació. Els contribuents per compte propi poden deduir les despeses del vehicle dels ingressos bruts quan calculen els ingressos nets en una llista C.
Gestió i registre de registres
L’IRS suggereix que els contribuents mantenen registres detallats de les deduccions de despeses. Els contribuents amb sous W-2 informaran els salaris a la línia 1 del formulari 1040. Si un contribuent té múltiples W-2, la suma dels sous W-2 es registra a la línia 1. Les deduccions de despeses associades als salaris W-2 es poden detallar a la llista A si superen els 12.000 dòlars. Si la deducció de despeses de la llista A no és superior a 12.000 dòlars, el contribuent obté la deducció estàndard de 12.000 dòlars. Horari Es reporten deduccions estàndard o detallades a la línia 8 del 1040 i redueixen els ingressos imposables.
Si un contribuent és autònom amb 1099 sous, tots els 1099 salaris es registren a la llista C. Es dedueixen les despeses empresarials per import de 1099 ingressos per obtenir un ingrés net que es reporta a la línia 6 del 1040. (Més informació a la llista Despeses comercials C també vegeu la publicació 535)
