Què és un impost sobre nòmines?
Un impost sobre nòmines és un impost retret del sou d'un empleat per part d'un empresari que ho remet al govern en nom seu. L’impost es basa en salaris, salaris i consells pagats als empleats. Els impostos sobre la nòmina es dedueixen directament dels ingressos de l'empleat i es paguen directament al servei d'ingressos interns (IRS) per part de l'empresari. Als Estats Units, els impostos sobre les nòmines es divideixen en tres categories principals: ingressos federals, Medicare i Seguretat Social. El govern també recull diners per als programes federals d’atur.
Punts clau
- Els empresaris retarden un impost sobre la nòmina del salari de cada empleat i es paga al govern. Els treballadors autònoms paguen els impostos del treball per compte propi del govern, que compleixen una funció similar. Els impostos de nòmina s’utilitzen per a programes específics; Els impostos sobre la renda ingressen al fons general del govern. Per exemple, els impostos sobre la Seguretat Social i Medicare ingressen en fons fiduciaris específics.
Com funcionen els impostos sobre nòmines
Els impostos sobre les nòmines són recollits per autoritats federals i alguns governs estatals de molts països, inclòs els Estats Units. Aquestes deduccions fiscals sobre nòmines es detallen normalment en un pal de sou dels empleats. Aquesta llista detallada generalment nota quant es reté per impostos federals, estatals i municipals, així com qualsevol cobrament per a pagaments de Medicare i Seguretat Social.
Els governs utilitzen els ingressos dels impostos sobre les nòmines per finançar programes específics com ara la Seguretat Social, l'assistència sanitària, la compensació per desocupació i la indemnització dels treballadors. De vegades, els governs locals recapten un petit impost sobre les nòmines per mantenir i millorar les infraestructures i programes locals, incloent els primers que responen, manteniment de carreteres i parcs i esbarjo.
Un empresari és generalment responsable de finançar l’assegurança d’atur, si és qualificat, un antic empleat pot accedir a aquests fons un cop finalitzi l’ocupació. La taxa d’assegurança d’atur que pagarà l’empresari varia segons les taxes industrials, estatals i federals. Tot i això, també hi ha alguns estats que exigeixen que l'empleat contribueixi a l'assegurança d'atur i invalidesa.
Els impostos federals sobre nòmines cobreixen les cotitzacions de Seguretat Social i Medicare, que constitueixen l’impost de la Llei Federal de Contribucions d’Assegurances (FICA). Un empleat paga el 7, 65%. Aquesta taxa es divideix entre una deducció del 6, 2% per a la Seguretat Social per un salari màxim de 137.700 dòlars, mentre que l’altre 1, 45% va a Medicare.No hi ha cap límit salarial a Medicare, però hi ha qui guanya més de 200.000 dòlars o 250.000 dòlars per als casats. les parelles que es presentin conjuntament — paga un altre 0, 9% per Medicare.
La premissa bàsica de la Seguretat Social i Medicare és que els pagueu mentre treballeu. Podeu qualificar-vos per retirar-vos d’aquests fons després de retirar-vos o si teniu certes circumstàncies mèdiques.
Els empleats paguen un 6, 2% per la Seguretat Social pels primers 132.000 dòlars guanyats, i un altre 1, 45% per Medicare a tots els salaris.
Consideracions especials
Els treballadors autònoms, inclosos els contractistes, escriptors autònoms, músics i propietaris de petites empreses també han de pagar els impostos sobre la nòmina. Es coneixen com a impostos per treball autònom i funcionen igual que els impostos sobre nòmines. A diferència de la majoria dels assalariats, les persones que treballen per compte propi no tenen els empresaris que remeten els seus impostos sobre la nòmina. Això vol dir que han de cobrir tant la part empresarial com l’empleat de l’impost.
El tipus d’impost per treball autònom és del 15, 3% i s’assembla als empleats que tenen impostos sobre la nòmina deduïts dels salaris. A aquesta tarifa hi ha dues parts una contribució del 12, 4% destinada a la Seguretat Social —assegurança de vellesa, supervivents i invalidesa— i el 2, 9% a Medicare. Un altre suplement del 0, 9% per Medicare s'aplica als ingressos per treball autònom que superen els 200.000 dòlars.
Impost sobre la nòmina de la Seguretat Social
Els fons pagats amb impostos a la Seguretat Social s’incorporen a dos fons fiduciaris: el Fondo de confiança d’assegurança de la vellesa i els supervivents (OASI), que paga les prestacions de jubilació i supervivència, i el fons fiduciari d’assegurances per a discapacitats, per a prestacions per invalidesa. El secretari d’Hisenda, el secretari de Treball, el secretari de Salut i Serveis Humans, el comissari de Seguretat Social i dos administradors públics gestionen aquests fons fiduciaris.
El president Franklin D. Roosevelt va signar la llei de la Seguretat Social el 14 d'agost de 1935 per proporcionar una xarxa de seguretat per a persones amb discapacitat i jubilats.En la concepció original del programa, els assalariats alts estaven exempts de pagar la fons i de rebre prestacions de la Seguretat Social. Però aquesta exempció va ser eliminada i substituïda per una tapa pel Congrés i ha continuat augmentant el mateix ritme que els salaris.
Impost sobre nòmines de Medicare
Com s'ha apuntat anteriorment, els impostos sobre les nòmines també van cap a Medicare. Aquestes deduccions de nòmines es basen en dos fons fiduciaris separats: el Fiduciari d’assegurances d’hospital i el Fons fiduciari d’assegurances mèdiques complementàries.
- El Fons de la Seguretat de l’Hospital paga per la part A de Medicare i les taxes d’administració associades. La part A ajuda a la cobertura de l’atenció hospitalària, l’atenció professional d’infermeria especialitzada i, en alguns casos, l’atenció domiciliària. El Fons Confidencial d'Assegurança Mèdica ajuda a pagar els costos d'administració del programa Medicare i les parts B i D de Medicare. A la part B es tracten proves i cribratges de laboratori, atenció ambulatòria, radiografies, servei d'ambulàncies i molts altres articles. La part D ajuda amb medicaments amb recepta mèdica.
Les persones inscrites a Medicare també poden haver de pagar una part de les seves tarifes mèdiques en el moment de l’ús, així com les taxes basades en ingressos a Medicare.
Impostos sobre nòmines davant impostos
Els impostos sobre nòmines, que s'utilitzen per finançar programes específics, es diferencien dels impostos sobre la renda. Les persones tributen tant a nivell federal com estatal. En alguns casos, els municipis també poden imposar impostos locals. Els impostos sobre la renda són ingressats al fons general del govern del Tresor dels Estats Units. Si bé tothom paga un impost net sobre la nòmina, els impostos sobre la renda són progressius, cosa que significa que les taxes varien en funció dels ingressos d'un individu. L’impost de la renda de l’Estat, si escau, entra a la tresoreria de l’estat.
