Què és una anualitat privada
Una anualitat privada és un acord en què un anualista transfereix la propietat a un obligador a canvi de pagaments durant la resta de la vida de l’inquestant. Perquè l’acord es pugui classificar com a anualitat privada, cap de les parts pot estar en el negoci de vendre anualitats, és a dir, cap de les parts pot ser una companyia d’assegurances. Les rendes privades són sovint utilitzades per individus rics com a part de la planificació patrimonial, per a la successió empresarial i com a mitjà de protecció dels actius. Les rendes privades poden ajudar a reduir l’exposició de l’impost sobre els regals i les propietats dels hereus familiars.
Trencar anualitats privades
En la majoria dels casos, una anualitat privada s'utilitza per transferir actius a un membre de la família en què una transferència normal estaria subjecta a impostos sobre regals o béns. La propietat transferida a l’obligador (freqüentment fills) pot incloure un interès empresarial familiar, béns immobles, títols o una varietat d’altres béns. L'operació proporciona a l'anunciant els pagaments per vida que generalment només es poden imposar a les taxes de guanys de capital més favorables. La taula d'esperança de vida del Servei d'ingressos interns (IRS) s'utilitza per calcular l'import de cada pagament d'anualitats. Si l'anualitzador mor d'hora, el / la obligador / a pot rebre una ventada.
Avantatge de l’impost sobre les anualitats privades
Els avantatges fiscals de la transferència d'actius són l'avantatge principal d'aquest tipus de contractes anuals. Amb la transferència de l'immoble, el valor de la propietat i tota la seva apreciació futura s'eliminen de la propietat imposable de l'entitat. I, sempre que el valor actual de la renta sigui aproximadament igual al valor raonable de la propietat subjacent, s’evita l’impost de regal. L’anualitat privada fa efectivament la transferència una venda, eliminant així uns elevats impostos de regal i béns que suposarien una simple transferència d’actius. El tipus d’interès que s’utilitza per calcular els pagaments de la anualitat està determinat per la Secció 7520 de l’IRS Tipus d’interès. Un cop establerta aquesta taxa, no es pot canviar. Aquest tipus d’anualitats sovint es mantindrà en un fideïcomís per diferir l’impost.
Riscos anuals privats
Les rendes privades tenen el que s'anomena "risc de mortalitat inversa", és a dir, si el rendidor supera la seva esperança de vida, aquestes rebran més en pagaments que el valor raonable del mercat de la propietat transferida. Això podria provocar que els familiars paguin anualitats a l’entitat anual que augmentaran la propietat imposable de l’anunciant. Una manera d’evitar-ho és amb una anualitat privada diferida, que retarda l’inici dels pagaments de les anualitats. Un altre risc és que l’obligat (els fills de l’annunciant) no puguin o no vulguin fer pagaments, en aquest cas l’IRS pot considerar que la renda privada sigui un regal encobert i l’imposti en conseqüència.
