Què és efectiu restringit?
Els efectius restringits, en contraposició als efectius no restringits disponibles lliurement per a una empresa per gastar o invertir, es refereixen a diners que es conserven per a un propòsit concret i, per tant, no estan disponibles per a l’empresa per a un ús immediat o comercial general. L’efectiu restringit apareix com a un element independent de la llista d’efectius i equivalents en un balanç de la companyia o un altre estat financer de la companyia i la raó per la qual es restringeix l’efectiu sol aparèixer a les notes adjuntes als estats financers. Es poden restringir els efectius per diverses raons possibles, com ara la compra d’equips, altres inversions de capital o l’amortització de préstecs.
Efectiu restringit
Comprensió d'efectiu restringit
Els efectius restringits normalment apareixen al balanç de l'empresa com a "altres efectius restringits" o com a "altres actius". Hi ha una sèrie de variables per al maneig d’efectiu restringit. Per exemple, es pot o no estar en un compte bancari separat designat per a l'efecte per al qual es restringeixin els efectius. Es classifica com a actiu corrent o no corrent, depenent del termini en què es compleixi la finalitat restringida. Si s’espera que el diner restringit s’utilitzi dins d’un any des de la data del balanç més recent de l’empresa, es classifica com a actiu corrent. Si no s'espera que s'utilitzi en un termini d'un any, es classifica com un actiu no corrent.
Tot i que es pot designar com a restringit i en un compte bancari especial, els imports de caixa restringits continuen inclosos en els estats financers d’una empresa com a actiu en efectiu. En cas que els efectius restringits no es gastin tal com es preveu, es poden convertir en efectiu regular sense restriccions que una empresa pugui transferir a un compte de caixa general o gastar-ho amb finalitats comercials generals. Per exemple, una empresa pot contenir efectiu restringit amb la finalitat de realitzar una gran despesa de capital, però després pot decidir que no faci aquesta despesa. Els efectius designats com a restringits per a aquest efecte són lliurats a l'empresa per gastar o invertir en un altre lloc.
Exemples d’efectiu restringit
Els motius més habituals per a una empresa que manté efectiu restringit són una despesa de capital esperada o com a part d’un acord amb un tercer. De vegades, els prestadors requereixen que una empresa tingui efectiu restringit com a garantia parcial contra un préstec o una línia de crèdit. Un banc o un altre prestador pot exigir a la companyia que configuri un compte de caixa restringit designat en el qual la companyia hagi de mantenir un saldo mínim, de vegades anomenat saldo compensador, igual a un percentatge especificat del crèdit obtingut pel banc. Aquesta és una pràctica força habitual en situacions en què un banc concedeix un préstec empresarial al propietari d’una nova petita empresa. Les empreses també solen deixar de banda els diners en efectiu designats com a restringits en la planificació d'una important despesa d'inversió.
