Què és el calendari D?
El calendari D és un dels molts horaris proporcionats per l’IRS i que s’adjunta al formulari 1040 de declaració de l’impost sobre la renda individual dels Estats Units, que heu d’omplir per informar de les pèrdues i guanys que tingueu en compte de la venda dels vostres béns de capital. Els béns patrimonials són, pràcticament, tot el que teniu i feu servir amb finalitats de plaer o inversió. Els béns de capital que és més probable que informeu a la llista D són les accions, les obligacions i les cases que ven.
Els fonaments de l’horari D
Les inversions o actius que es venguin s’han de registrar a efectes fiscals. Les plusvàlues o les pèrdues patrimonials es desglossen en guanys / pèrdues de capital a curt termini (cedits després de menys de 12 mesos des de la data de compra) o en guanys / pèrdues a llarg termini (cedits després de dotze mesos o més després de la compra). L'impost sobre les plusvàlues a llarg termini és sovint més favorable (0% -20% en funció de la base de l'impost sobre la renda) que els guanys a curt termini que es tributen com a ingressos ordinaris.
La taula D inclou instruccions que us ajudaran a recopilar informació sobre les vendes d’actius de capital de l’exercici actual i la transmissió de pèrdues de capital de l’any anterior. Segons la vostra situació tributària, l’annex D pot indicar-vos que prepareu i trameti informació de nou o més formularis d’impostos. Aquestes formes podrien incloure:
- Formulari 8949 si venen inversions o la vostra casaForm 4797 si venen una propietat empresarialForma 6252 si teniu uns ingressos de venda per quotesForma 4648 si teniu una víctima de pèrdues o robatorisForm 8824 si feu un intercanvi similar
En última instància, la plusvàlua o pèrdua de capital que calculeu a la llista D es combina amb la resta d’ingressos i pèrdues que calcular el vostre impost en la línia 44 del formulari 1040. La llista D i el formulari 8949 s’inclouen amb el formulari 1040 quan presenteu la declaració d’impost federal.
Punts clau
- El calendari D és un formulari proporcionat per l’IRS per ajudar els contribuents a computar les seves pèrdues i guanys de capital i els corresponents impostos deguts. Els càlculs de la llista D es combinen amb el formulari de declaració d’impostos individual 1040, on afectarà l’import de la renda bruta ajustada. que excedeixin els guanys de l’exercici actual es poden reconduir també mitjançant la llista D.
Exemple d’ús de la planificació D
Exemplant un exemple senzill, suposeu que l’única propietat que vàreu vendre durant l’exercici va ser una acció i vau rebre un formulari 1099-B del vostre agent que reporta una plusvàlua neta de 4 dòlars neta a curt termini i una plusvàlua neta a llarg termini de 8 dòlars. vendes:
- L’acció adquirida l’1 / 1/17 per 4 dòlars i venuda el 27/04/17 per 6 dòlars, resultant en una plusvàlua de capital a curt termini de 2.Estoc adquirit l’1 / 1/17 per 3 dòlars i venut el 28/04/17 per 7 dòlars, amb una pèrdua de capital a curt termini de 4 dòlars. Estoc adquirit l’1 / 17/17 per 9 dòlars i venut el 29/04/17 per 8 dòlars, resultant en una pèrdua de capital a curt termini d’1 $. / 1/17 per 9 dòlars i venuts el 30/04/17 per 8 dòlars, amb la qual cosa es va produir una pèrdua de capital a curt termini d'1 $. Estoc adquirit l'1 / 15/15 per 1 $ i venut el 31/12/17 per 9 $. en una plusvàlua a llarg termini de 8 milions de dòlars. Stock adquirit l’1 / 2/15 per 1 $ i venut el 30/12/17 per 3 dòlars, resultant en una plusvàlua a llarg termini de 2, 2 dòlars. per 3 dòlars i venut el 29/04/17 per 4 dòlars, resultant en una plusvàlua a llarg termini d’1 $.Activitat adquirida l’1 / 4/15 per 3 dòlars i venuda el 30/04/17 per 4 dòlars, resultant en un llarg termini. plusvàlua a termini d'1 $.
Aquestes vendes d’accions són vendes d’actius de capital que heu d’informar a la llista D. La llista D us demana que ompliu el formulari 8949 primer. Les vendes d’accions que teniu durant menys d’un any són vendes d’actius de capital a curt termini reportats a la part I del formulari. 8949 i les vendes d’accions que teniu durant més d’un any són vendes d’actius de capital a llarg termini reportats a la part II del formulari 8949. Convenientment, les categories del formulari 1099-B corresponen a les del formulari 8949. Calculeu el guany de cada venda d’accions. o pèrdua restant la seva base de costos del seu producte.
Un compte de guanys i pèrdues dóna una part total, una plusvàlua neta de 4 dòlars neta a curt termini per transferir a la part I de la llista D. La part II, una plusvàlua neta a llarg termini net de 8 dòlars es transferirà a la part II de la taula D La part III de la planificació D utilitza aquesta informació per calcular la vostra pèrdua o pèrdua de capital net permesa. Teniu una plusvàlua de 12 dòlars.
Si, en canvi, teníeu una pèrdua de capital i, a causa de limitacions de la seva deductibilitat, teníeu una pèrdua de capital excés per a reportar-lo cap a l'any següent. Introduïu qualsevol valor de pèrdua de capital a la línia 6 o a la línia 14 de la taula D. de l'any que ve.
