Taula de continguts
- Què és una ILIT?
- Minimitzar els impostos patrimonials
- Eviteu els impostos de regals
- Beneficis governamentals
- Protecció d’actius
- Distribucions
- Planificació del llegat
- Consideració fiscal
- La línia de fons
Les persones compren una assegurança de vida per moltes raons i ofereix algunes característiques úniques que no es troben en molts altres productes financers. Per exemple, el palanquejament, especialment en els primers anys d’una política, en què pagueu una prima prima per bloquejar una prestació per mort gran o la possibilitat d’aportar liquiditat a un esdeveniment (la prestació per defunció).
Què és una ILIT?
Es crea un Trust ILIT (assegurança de vida irrevocable) per tenir i controlar una pòlissa o pòlisses d’assegurança de vida permanent o de vida mentre l’assegurat estigui viu, així com per gestionar i distribuir els ingressos que es paguen a la mort de l’assegurat. Una ILIT pot tenir pòlisses d’assegurança de vida tant individuals com segones. Les polítiques de defunció asseguren dues vides i paguen una prestació per defunció només a la segona mort.
Una ILIT té diverses parts: l’atorgant, els fiduciaris i els beneficiaris. El concedent normalment crea i finança la ILIT. Els regals o transferències realitzades a la ILIT són permanents i el cedent està cedint el control del fideïcomissari. El fideïcomissari gestiona la ILIT i els beneficiaris reben distribucions.
És important que el concedent eviti qualsevol propietat d’incidents en la pòlissa d’assegurança de vida i qualsevol prima pagada hauria de procedir d’un compte corrent propietat de l’ITIT. Si el cedent transfereix una pòlissa d’assegurança de vida existent a l’ILIT, hi ha un període de revisió de tres anys en el qual es podria incloure la prestació de defunció a la propietat del cedent. També pot haver-hi problemes d’obsequi si la política que es transfereix té un gran valor de caixa acumulat. Si hi ha cap pregunta sobre que el cedent pugui obtenir cobertura i voleu verificar la assegurança abans de pagar la despesa de tenir un fideïcomís redactat, sol·liciteu que la persona cedent sol·liciti cobertura i enumereu-ne el propietari com a confiança. Una vegada que la companyia d’assegurances ha fet una oferta una nova sol·licitud, s’enumera correctament la confiança com a propietari que es pot presentar, substituint la sol·licitud inicial. La política s'emetrà a la confiança.
Una vegada establert i finançat, un ILIT pot servir a molts propòsits, inclosos els següents:
Minimitzar els impostos patrimonials
Eviteu els impostos de regals
Una ILIT redactada adequadament evita conseqüències fiscals per a regals ja que les contribucions del concedent es consideren obsequis als beneficiaris. Per evitar impostos de regals és crucial que el fideïcomís, mitjançant una carta de Crummey, notifiqui als beneficiaris la confiança del seu dret a retirar una part de les contribucions durant un període de 30 dies. Després de 30 dies, el fideïcomissari podrà utilitzar les contribucions per pagar la prima de la pòlissa d’assegurança. La carta de Crummey qualifica la transferència per a l’exclusió de l’impost anual sobre els regals fent que el regal sigui un present més que un interès futur, evitant així que en la majoria dels casos es presenti una declaració d’impost de regal.
El 2015 podeu donar 14.000 dòlars a l’any a tantes persones com vulgueu. Els 14.000 dòlars inclouen tots els regals. Una parella casada pot proporcionar a un individu un total de 28.000 dòlars combinats anualment sense impostos per a regals. No hi ha cap límit en el nombre total de regals que pot fer una parella. També podeu donar a algú més de 14.000 dòlars anuals si s’aplica l’excés a l’exempció d’impostos patrimonials de tota la vida de 5.430.000 $.
Beneficis governamentals
Tenir els ingressos d’una pòlissa d’assegurança de vida propietat d’un ILIT pot ajudar a protegir els beneficis d’un beneficiari de confiança que rep ajuda del govern, com ara la renda per discapacitat de la Seguretat Social o Medicaid. El fideïcomissari pot controlar acuradament com s’utilitzen les distribucions de la confiança per no interferir en l’elegibilitat del beneficiari a rebre beneficis governamentals.
Protecció d’actius
Cada estat té normes i límits diferents quant a la quantitat de diners en efectiu o la prestació per defunció que es protegeix dels creditors. Qualsevol cobertura per sobre d’aquests límits en un ILIT està generalment protegida dels creditors de l’atorgant i / o beneficiari. Els creditors poden, però, adjuntar-hi qualsevol distribució de l’ILIT.
Distribucions
El fideïcomissari d’un ILIT pot tenir poders discrecionals per fer distribucions i controlar quan els beneficiaris rebin el producte de la seva política. El producte de l'assegurança es pot pagar immediatament a un o a tots els vostres beneficiaris. O bé podeu especificar com i quan els beneficiaris reben les distribucions. El fideïcomissari també pot tenir la discreció de proporcionar distribucions quan els beneficiaris aconsegueixen determinades fites, com ara graduar-se a la universitat, comprar una primera casa o tenir un fill. Realment depèn de tu. Això pot ser útil en segones noces per assegurar la distribució dels actius o si l’atorgant de la confiança té fills menors o que necessiten protecció financera.
Planificació del llegat
L’impost sobre transferències de salt de generació (GST) imposa un impost del 40% tant sobre regals com sobre transferències de confiança a o per al benefici de persones no relacionades que són més de 37, 5 anys més joves que el donant o a persones relacionades més d’una generació. més jove que el donant. Un exemple comú és el fet de regalar els néts en lloc dels nens. Una ILIT ajuda a aprofitar l’atorgant de l’exempció d’impostos de transferència de transferència generada (GST) de la confiança mitjançant l’ús de regals al fideïcomís per comprar i finançar una assegurança de vida. Atès que els ingressos de la prestació per defunció estan exclosos de la propietat de l’atorgant, diverses generacions de la família –infants, néts i besnets– poden beneficiar-se dels béns de confiança lliures d’impostos de patrimoni i de TVA.
Consideracions fiscals
Els fideicomisos irrevocables tenen un número d’identificació fiscal diferent i un calendari d’impost sobre la renda molt agressiu. Tanmateix, el valor en efectiu que s’acumula en una pòlissa d’assegurança de vida no eximeix d’impostos com és la prestació per defunció. Per tant, no hi ha problemes d’impostos pel fet de tenir una política de propietat en un ILIT. Si està dissenyat correctament, un ILIT pot permetre l'accés al fideïcomís al valor de caixa acumulat, contractant préstecs i / o distribucions a un cost, fins i tot mentre l'assegurat estigui viu. Tanmateix, un cop pagada una prestació per defunció, si els ingressos es mantenen en la fideïcomís, es podrien imposar els ingressos per inversió aconseguits i no distribuïts als beneficiaris.
La línia de fons
Els ILIT són una poderosa eina que s’ha de tenir en compte en molts plans de gestió de riquesa per ajudar a garantir que la vostra política s’utilitzi de la millor manera possible per beneficiar la vostra família. I, fins i tot amb l'exempció de l'impost federal sobre béns i donacions per valor de 5, 43 milions de dòlars, encara és possible deure impostos patrimonials estatals. Molts estats comencen a imposar la seva propietat a un milió de dòlars o menys.
