Texas és la segona economia més gran dels Estats Units, amb un producte brut estatal d’1, 8 bilions de dòlars el 2018. Al voltant del 40% d’aquests diners es destinen a la indústria del petroli i del gas, tot i que l’agricultura, l’acer, la banca i el turisme també eren grans. col·laboradors.
Una part de la raó pot ser que Texas, al segle XXI, té un clima comercial molt agradable. (Tot i que cal dir que la major economia dels EUA és la de Califòrnia.)
Punts clau
- A Texas, les empreses amb ingressos anuals d’1, 18 milions a 10 milions de dòlars paguen un impost de franquícia del 0, 575%. Les empreses amb rebuts inferiors a 1, 18 milions de dòlars no paguen cap impost de franquícia. L’impost màxim de franquícia a Texas és de l’1%
En comparació amb la majoria dels estats, els impostos comercials són extremadament baixos a Texas i no hi ha un impost sobre la renda de les persones físiques. Això proporciona a Texas dos avantatges competitius diferents respecte a molts altres estats. Les empreses guarden més diners que guanyen i poden contractar talents destacant la manca d’impostos sobre la renda personal.
Les notícies són encara millors per a les petites empreses. El tipus d’impost empresarial, que ja és baix, disminueix o baixa a zero per a les empreses els ingressos que no superin determinats llindars.
Per a una petita empresa que comença, això pot alleujar la tensió dels primers anys tenuers.
L’impost de franquícies
Texas exigeix al seu impost sobre empreses un impost sobre franquícia. El seu funcionament és senzill, especialment per a la majoria de les petites empreses.
Les empreses amb ingressos anuals inferiors a 10 milions de dòlars paguen el 0, 575%. Es poden arxivar mitjançant un formulari EZ Computation. I aquesta forma realment és "EZ". Es tracta d’un parador únic.
Val la pena subratllar que es tracta d’un impost sobre els rebuts bruts, no sobre els ingressos nets de les empreses. Texas és un dels només quatre estats amb aquest tipus de sistemes. Els altres són Nevada, Ohio i Washington.
El llindar zero
Les petites empreses amb rebuts anuals inferiors a un nivell determinat no paguen cap impost de franquícia. Això es coneix com el llindar sense cap impost.
Per a l'any fiscal 2019, aquest llindar és de 1.180.000 dòlars.
Impostos sobre empreses més grans
L’estat tributa les empreses amb més de 10 milions de dòlars en ingressos a raó de l’1% sobre els seus marges imposables. Ho defineix com la menor de les tres xifres següents: 70% del total d’ingressos; 100% dels ingressos menys el cost de les mercaderies venudes (COGS), o 100% dels ingressos menys la compensació total.
Gairebé tots els tipus de negoci de l’estat estan subjectes a l’impost de franquícia. Les úniques excepcions són propietats exclusives i certs tipus de societats generals.
Les petites empreses amb ingressos bruts inferiors a 1.180.000 dòlars paguen un impost zero de franquícia per a l'any fiscal 2019.
Per a moltes empreses, els tipus impositius reals són molt inferiors a les indicades. Per exemple, l’impost de franquícia per a empreses minoristes i a l’engròs, independentment de la mida del negoci, és del 0, 5%. Les empreses que guanyen menys de 10 milions de dòlars en ingressos anuals i tributen impostos mitjançant el formulari EZ Computation de l'estat paguen un 0, 575% en impostos de franquícia.
Tanmateix, el formulari EZ Computation no permet que una empresa dedueixi COGS ni retribucions ni assumir cap desenvolupament econòmic ni crèdits temporals.
C Impostos sobre la corporació
La majoria de les petites empreses no són corporacions, però a vegades passen de societats de LLC i corporacions S a corporacions C quan el seu creixement arriba a un nivell determinat. Per tant, és útil comprendre com tributen les empreses a Texas.
Com la majoria dels estats, Texas sotmet a les empreses el seu impost estàndard comercial, l’impost sobre franquícies. Com en totes les empreses, el llindar sense impostos i les regles de càlcul EZ s'apliquen a les empreses. A l’1%, el tipus d’impost sobre les corporacions de Texas se situa molt baix a nivell nacional.
S Impostos sobre la corporació
S Corporation és una designació popular per a petites empreses. Proporciona molts dels avantatges de la incorporació, però, a diferència de la societat civil C, no està subjecte a un impost federal sobre la renda ni, en la majoria dels estats, a l’impost de la renda independent de l’estat. En canvi, els accionistes tributen sobre el seu patrimoni a la companyia.
Texas, però, continua sotmetent a les corporacions S al seu impost sobre franquícies basat en els ingressos anuals del negoci.
Una vegada més, l'impost més elevat que es pot arribar a ser és l'1%. Els accionistes individuals de l'empresa no han de pagar impostos estatals per les seves porcions dels ingressos de la companyia.
Aquest benefici és especialment atractiu per a les petites empreses S els ingressos anuals no superen el llindar sense cap impost. Funcionen essencialment sense impostos, ja que els impostos no es calculen sobre el propi negoci ni sobre les persones que aconsegueixen ingressos.
Impostos sobre empreses de responsabilitat limitada
LLC és l’altra designació comuna per a petites empreses. En la majoria dels estats, les LLC són entitats que protegeixen els propietaris d’empreses de determinats passius legals però passen els seus ingressos a aquells propietaris, que paguen l’IRPF en lloc de l’impost sobre la renda empresarial sobre els seus ingressos.
Igual que amb les corporacions S, Texas cobra la tendència nacional i cobra l’impost de franquícies a LLC, amb les mateixes regles que s’apliquen a tots els tipus de negoci. No obstant això, els ingressos que passen als propietaris en concepte d'ingressos personals no estan subjectes a l'impost sobre la renda de l'estat a Texas.
Com que l’impost de franquícia és un màxim de l’1%, els propietaris de LLC a Texas aconsegueixen un millor rendiment econòmic que a la majoria dels estats.
Impostos de col·laboració i propietat única
La majoria de les empreses petites de Texas que són societats paguen l’impost de franquícia, mentre que les propietats exclusives no. La prova de fons d'una associació consisteix en si l'empresa és propietat directa de particulars, i els ingressos comercials es distribueixen directament a les persones. En aquestes situacions, Texas tracta societats com a propietats exclusives i no imposa l’impost de franquícia.
En aquests casos, els propietaris han de pagar un impost federal sobre aquesta renda, però no un impost estatal, ja que Texas no grava els ingressos personals.
La majoria de societats a Texas, incloses les PP i els LLP, estan subjectes a l’impost de franquícia.
Per als propietaris d’empreses de Texas que es plantegin formar una associació, un comptable fiscal qualificat pot ajudar a determinar com estructurar l’associació per al tractament fiscal més favorable donades les circumstàncies individuals.
