Quan algú mor, els seus béns i herències seran objecte de tributació, almenys en teoria. En realitat, la gran majoria de les finques són massa petites per cobrar-se un impost federal sobre béns immobles, que a partir del 2020 només s'aplica si els béns de la persona morta valen 11, 58 milions de dòlars o més. I la majoria dels estats no tenen un impost sobre béns immobles, que es percep sobre la propietat ni un impost sobre successions, que es calcula contra aquells que reben una herència d’una finca.
De fet, el nombre de jurisdiccions amb aquestes taxes ha disminuït, ja que l’oposició política ha augmentat fins al que alguns critiquen com a “impostos a mort”. Això va dir que una desena d’estats més el districte de Colúmbia continuen tributant les finques, i mitja dotzena també cobren. impostos successoris. Maryland recull els dos.
Com passa amb l’impost federal sobre béns immobles, aquests impostos estatals només es recullen per sobre de certs llindars. I, fins i tot, per sobre o per sobre d’aquests nivells, la vostra relació amb la persona decidida —la persona que va morir— us pot estalviar d’algun o tot l’impost de successions. En particular, els cònjuges supervivents i els descendents del difunt rares vegades paguen aquest cànon.
És relativament poc freqüent, doncs, que els béns i les herències es tributin realment. Tot i així, és útil saber més sobre els diversos impostos associats a aquests actius i qui necessita pagar-los i quan.
Punts clau
- A partir del 2020, només les finques amb un valor d’11, 58 milions de dòlars o més estan subjectes a impostos sobre béns immobles. Una dotzena d’estats imposen els seus propis impostos sobre els béns immobles i sis tenen impostos sobre successions, tots dos amb un límit inferior a l’impost federal. només el valor de la finca o herència que excedeixi la quantitat llindar. Els cònjuges supervivents estan generalment exempts d’aquests impostos, independentment del valor de la finca o de l’herència.
Impostos patrimonials
A efectes fiscals, aquests impostos, tant federals com estatals, es valoren en el valor raonable del mercat de la finca, en lloc del que el difunt pagava inicialment pels seus actius. Tot i que això significa que qualsevol apreciació en el patrimoni de la propietat amb el pas del temps s’impostarà, també es protegeix contra l’impost sobre valors màxims que han caigut des de llavors. Per exemple, si una casa es va comprar a 5 milions de dòlars, però el valor actual de mercat és de 4 milions de dòlars, s’utilitzarà aquesta darrera quantitat.
La quantitat de la propietat llegada al cònjuge supervivent no es comptabilitza en l'import total i no està subjecta a l'impost sobre béns immobles. El dret dels cònjuges a deixar-ne qualsevol quantitat l’un a l’altre es coneix com a deducció matrimonial il·limitada. Tanmateix, quan el cònjuge supervivent que va heretar una finca mor, els beneficiaris podran deure els impostos sobre la propietat si la finca supera el límit d’exclusió. Tampoc s'inclouen en el càlcul final altres deduccions, incloses donacions benèfiques o deutes o taxes que corresponguin amb la finca.
40%
El màxim tipus impositiu estatutari federal sobre el patrimoni el 2019
Impost sobre béns immobles
A partir del 2020, el servei d’ingressos interns (IRS) requereix finques amb actius bruts combinats i regals imposables previs superiors a 11, 58 milions de dòlars per presentar una declaració de l’impost sobre béns immobles federals i pagar l’impost sobre béns immobles.
La part de la propietat que està per sobre dels llindars d’11, 58 milions de dòlars s’impostarà aparentment a la taxa d’impostos legals federal superior del 40%. Tanmateix, a la pràctica, diversos descomptes, deduccions i llacunes permeten als comptables fiscals qualificats comparar la taxa efectiva de tributació molt per sota d'aquest nivell. Entre aquestes tècniques cal aprofitar la flexibilitat en la data de valoració de la finca per minimitzar el valor o la base de costos.
Els impostos sobre l’estat immobiliari són imposats per l’estat en què vivia l’enganyat en el moment de la mort; Els impostos sobre béns d’herència són imposats per l’estat en què viu l’hereu.
Impostos estatals
A continuació es mostren les jurisdiccions que tenen impostos sobre béns immobles, amb els mínims de llindar de 2019 als quals s’apliquen mostrats entre parèntesis. Feu clic al nom de l'estat per obtenir més informació del govern estatal sobre l'impost sobre béns immobles.
- Estat de Washington de Vermont
Per sobre d’aquests llindars, l’impost generalment s’avalua de manera corredissa, com els claudàtors de l’impost sobre la renda. El tipus d’impost és típicament del 10% més o menys per les quantitats poc més llindades, i puja de forma reduïda, normalment fins al 16%. L'impost és més baix a Connecticut, on comença al 10, 00% i puja al 12%, i el més alt a l'estat de Washington, on supera el 20%.
20%
La taxa màxima per l’impost de successions a càrrec de qualsevol estat
Impostos hereditaris estatals
No hi ha un impost federal sobre successions, però els estats selectes (com Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey i Pennsilvània) encara tributen alguns béns heretats de les finques de persones mortes. Si la vostra herència tributarà i quina velocitat depèn del seu valor, de la vostra relació amb la persona que va morir i de les regles i taxes vigents on viviu.
L’assegurança de vida que es paga a un beneficiari nomenat no sol estar subjecta a un impost sobre successions, tot i que l’assegurança de vida a pagar a la persona morta o a la seva propietat sol estar subjecta a un impost patrimonial.
Igual que passa amb l’impost sobre béns immobles, si s’escau, només s’aplica un impost sobre successions a la suma que excedeixi l’exempció. Per sobre d'aquests llindars, els impostos solen valorar-se de manera corredissa. Les tarifes solen començar amb els dígits simples i oscil·len entre el 15% i el 18%. Tant l'exempció que rebeu com la taxa que cobreu poden variar segons la relació amb el difunt, més que pel valor dels béns que hereteu.
Per regla general, com més estreta sigui la vostra relació amb el decidit, menor serà la taxa que pagueu. Els cònjuges supervivents estan exempts de l’impost de successions als sis estats. Els socis domèstics també estan exempts a Nova Jersey. Els descendents no paguen cap impost de successions excepte a Nebraska i Pennsilvània. L’impost de successions s’avalua per l’estat en què viu l’hereu.
A continuació es mostren les jurisdiccions que tenen impostos per successions, amb els seus mínims llindars mostrats entre parèntesis. Feu clic al nom de l'estat per obtenir més informació sobre l'impost sobre successions del govern de l'estat.
- Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey, Pennsylvania
Planifiqueu ara els impostos a les finques
Els impostos de successió són complexos i canvien amb freqüència. La majoria de nosaltres col·laborem amb ells durant un període estressant i atrafegat de la nostra vida. És convenient preparar-se per a l’inevitable fent alguna tasca amb antelació.
Superviseu qualsevol canvi de les lleis que us afectin, potser establint alertes de notícies en línia per a l'estat rellevant per a vosaltres i els termes "impostos sobre béns immobles" i "impostos sobre successions". A mesura que envelleixis, podeu ajudar a preparar els vostres éssers estimats per a impostos. explicant-los les lleis. Fins i tot potser voldreu reservar un fons per ajudar a compensar aquesta càrrega fiscal. Penseu també a reunir-vos amb un advocat, CPA o CFP per començar a planificar la vostra propietat i minimitzar l’impost que hauran de pagar els vostres beneficiaris quan l’hereten.
