Què és l'Any Terminal?
L’any terminal és l’any en què un individu mor, en el context de la planificació i la fiscalitat patrimonial. L’any terminal s’utilitza en la planificació i la fiscalitat patrimonial perquè es poden aplicar normes especials d’impostos i maneig d’ingressos i actius durant l’exercici final del contribuent.
Punts clau
- Un any final és l'any en què una persona mor. El terme s'utilitza per a la planificació patrimonial i per impostos. Els impostos estatals també es coneixen com a impostos per successions o morts.
Comprensió de l'Any Terminal
L’any terminal es considera a efectes d’impostos i de gestió patrimonial. El difunt estarà sotmès a obligacions fiscals sobre els ingressos obtinguts o realitzats durant l'any final, de manera similar als exercicis anteriors. Algunes deduccions, ingressos i actius poden rebre un tractament tributari especial durant l'any final, com a part del procés de tributació de béns. Cal presentar alguns formularis d'impostos per a l'exercici final del decret. Al Canadà i als Estats Units, per exemple, el cònjuge, executor o administrador de la finca supervivent ha de presentar una declaració final en nom de l’encarregat.
Impostos patrimonials
Als Estats Units, l’impost sobre béns immobles, també conegut habitualment com a impost sobre successions o impost de morts, és un gravamen financer sobre la part d’una propietat d’un beneficiari, generalment sobre els béns i altres herències financeres rebudes pels hereus de la finca. Aquest impost no s'aplica als béns transferits a un cònjuge supervivent. Els hereus o beneficiaris només paguen aquest impost quan l’import de la finca que hereten és superior al límit d’exclusió establert pel Servei d’Impostos Interns, IRS.
L’aplicació de l’impost sobre béns immobles varia i depèn principalment de les lleis federals dels Estats Units, però també parcialment de les lleis sobre impostos sobre successions o successions de cada estat i, potencialment, del dret internacional. Cada estat és responsable d’establir el percentatge en què s’imposa un patrimoni a nivell estatal i els estats poden oferir exclusions addicionals al pagament d’impostos sobre béns més enllà del servei d’ingressos interns, IRS, límit d’exclusió.
La llibertat de transferir, o de legar-se, els béns d'una propietat a un cònjuge viu es coneix com la deducció matrimonial il·limitada i es pot fer sense que es pugui percebre cap impost immobiliari. Tanmateix, si el cònjuge viu designat mor, els beneficiaris de la finca restant seran obligats a pagar l'impost sobre el patrimoni sobre el valor total del patrimoni que superi el límit d'exclusió.
En molts casos, el tipus impositiu efectiu dels Estats Units és substancialment inferior al 40% màxim legal. Els impostos sobre béns immobles només es deuen sobre la porció d’un patrimoni que superi el límit d’exclusió. Per posar-ho en perspectiva, considereu una propietat per valor de 7 milions de dòlars. Amb el límit d’exclusió establert de 5, 45 milions de dòlars, els impostos sobre béns immobles es deuen per menys de 2 milions de dòlars, o entre una quarta part i una cinquena part del total. I, els propietaris i beneficiaris o els seus procuradors, troben contínuament maneres noves i creatives de protegir les porcions del valor restant d’una finca dels impostos aprofitant descomptes, deduccions i llacunes.
