Un individu tradicional és creat per un individu per estalviar la seva jubilació, mentre que un propietari de petites empreses és creat per compte d’un empleat (inclòs el propietari si és propietari únic). Només el propietari d’un IRA tradicional fa aportacions al compte, mentre que tant l’empleat com l’empresari aporten contribucions a un SIMPLE IRA, que constitueix el Pla de concordança d’incentius d’estalvi per als empleats.
Per obrir un IRA tradicional només cal obtenir ingressos durant l'any i ser menors de 70½ anys a finals d'any. Per contra, els propietaris de petites empreses que obrin SIMPLE IRA per als seus empleats poden fer estipulacions addicionals sobre qui pot participar.
Els IRA simples tenen límits de cotització molt més elevats que els IRA tradicionals, cosa que us permetrà estalviar més en els impostos per endavant.
Límits de cotització
Els límits de cotització també són diferents:
- En el cas dels IRA tradicionals, la contribució màxima permesa el 2020 és la menor de 6.000 dòlars (o 7.000 dòlars per als més grans de 50 anys) o ingressos totals de l'any. Amb un SIMPLE IRA, un empleat pot contribuir fins a 13.500 dòlars anuals l'any 2020. Per a aquells que tingui 50 anys o més, la provisió de recuperació de l’IRS permet 3.000 dòlars addicionals per un total de 16.500 dòlars de contribució màxima per al 2020. L’empresari pot contribuir amb un dòlar igual al dòlar, fins a un 3% de la compensació de l’empleat. —O la contribució de l’empresari pot ser un import fix del 2% de la indemnització de l’empleat.
Afers fiscals
Tots dos plans permeten ajornar l’impost sobre la renda sobre les quantitats aportades als plans fins que es dispersin, així com sobre els guanys sempre que romanguin en els plans. Però hi ha algunes diferències claus entre els dos plans.
Deductibilitat
Les contribucions a un IRA tradicional poden ser deduïbles d’impostos, però les contribucions dels empleats a un IRA SIMPLE no són deduïbles. Una excepció és que els propietaris únics poden deduir tant des de la contribució de reducció salarial com les aportacions iguals del formulari 1040.
Sancions
Amb algunes excepcions, ambdós plans incorren en penalitzacions per a la distribució anticipada de fons (un 10% el 2020) i el pagament de l’impost sobre la renda sobre l’import retirat.
Per a una SIMPLE IRA, amb algunes excepcions, com per exemple ser major de 59½ anys, la pena passa del 10% al 25% si es retiren els diners en un termini de dos anys després que un empresari realitzi el primer dipòsit.
Consideracions especials i Llei SECURE
A principis de gener del 2020, el president Trump va signar el règim de creació de totes les comunitats per a la millora de la jubilació (SECURE Act). La Llei SECURE significa que més empresaris poden oferir anualitats com a opcions d'inversió dins dels plans 401 (k). En virtut de la Llei, les companyies d’assegurances, no les patronals, seran les responsables d’oferir opcions d’inversió adequades.
La Llei també significa que per a múltiples plans d’empresaris, on les petites empreses es poden unir per proporcionar plans de retir per als empleats, els empresaris ja no han de compartir “una característica comuna”, com ara estar en la mateixa indústria.
A més, els treballadors a temps parcial de llarga durada ja poden optar a plans. El llindar d’elegibilitat és ara d’un any complet amb 1.000 hores treballades o tres anys consecutius d’almenys 500 hores. Abans de la Llei, els empresaris no havien de convidar els treballadors que rellotgen menys de 1.000 hores cada any a participar en un pla de jubilació.
Finalment, en virtut de la Llei, els empresaris de petites empreses que inscriuen automàticament treballadors al seu pla de jubilació són elegibles per obtenir un crèdit fiscal per compensar els costos d’iniciar un pla 401 (k) o un pla SIMPLE IRA amb inscripció automàtica, a la part superior de l’inici. crèdit superior que reben
Conseller Insight
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, Cocoa, FL
El SIMPLE IRA és un compte individual que teniu com a part del pla de jubilació d'un petit empresari. Podeu contribuir al compte mitjançant deduccions de nòmines i l'empresari també contribueix amb una coincidència.
La diferència principal entre una IRA simple i una IRA tradicional és la quantitat que podeu aportar. Actualment, el límit de cotització de l'IRA és de 6.000 dòlars anuals, 7.000 dòlars si teniu més de 50 anys. Per a un IRA SIMPLE, podeu aportar 13.500 dòlars anuals, 16.500 dòlars per 50 més.
Els dos IRA segueixen les mateixes regles d'inversió, distribució i transferència. Ambdós són comptes ajornats per impostos, de manera que no pagueu impostos sobre cap creixement ni benefici fins que no feu retribucions ni pagueu l'impost sobre les contribucions. Totes les retirades realitzades abans dels 59 anys d’edat comportaran una penalització del 10% d’impostos per a tots dos.
