A diferència dels ajornaments habituals dels empleats, les aportacions de captura no estan incloses en el límit de 415. Si bé hi ha un límit anual imposat a les contribucions de captura, és designat per una secció diferent del codi del servei d’ingressos interns (IRS) que regula les contribucions als plans d’estalvi de jubilació qualificats.
Punts clau
- Molts empresaris ofereixen 401 (k) plans de jubilació als seus empleats en els quals els límits actuals permeten eliminar fins a 19.000 dòlars anuals. Els treballadors majors de 50 anys disposen de contribucions de recollida de 6.000 dòlars addicionals. Els límits, inclosos els partits de captura, són 62.000 dòlars anuals.
Quin és el límit 415?
Nomenat a la secció 415 del Codi de rendes internes (IRC), el límit 415 reflecteix la contribució màxima permesa a un pla d'estalvi de jubilació qualificat en un any determinat. La contribució màxima dels empleats està dictada a la secció 402 (g), però les contribucions generals de totes les fonts estan limitades per la secció 415. Això inclou les ajornaments dels empleats, la concordança de treballadors i les aportacions de repartiment de beneficis.
Aquest tipus de contribucions es consideren com a addicions anuals. Això significa que el vostre ocupador pot contribuir molt més que un individu a un 401 (k), tot i que això no és gens habitual. De fet, la majoria de la patronal coincideix fins al 2-5% de les cotitzacions dels empleats.
Per exemple, el límit 415 per als plans 401 (k) per al 2019 és de 56.000 dòlars. D'això, els empleats poden contribuir fins a 19.000 dòlars, segons els límits esmentats a la secció 402 (g) de l'IRC. Els 37.000 dòlars restants es poden constituir en contribucions d’empresaris i aportacions iguals o de repartiment de beneficis. Qualsevol cosa per sobre del límit 415 es considera sobrefinançament del compte de jubilació i aquells diners no gaudeixen dels mateixos beneficis diferits per impostos dels diners de jubilació qualificats. Si aquests fons sobrants s’utilitzen de forma incorrecta, l’IRS pot imposar encara més multes i retribucions.
Contribucions de captura
Per afavorir que els empleats que es troben a la jubilació augmentin els seus estalvis, l'IRS permet que les persones majors de 50 anys facin aportacions anuals de superació dels límits de 402 (g) i 415. Com que aquestes contribucions estan definides per separat al codi IRC 414 (v), no s’inclouen com a addicions anuals a l’apartat 415. En el cas d’una auditoria del pla, per tant, no s’inclouen cap contribució realitzada a un pla com a contribució de captura permesa. a la prova límit 415.
El servei d’ingressos interns (IRS) permet als participants del pla majors de 50 anys aportar aportacions anuals per animar els que estan a la jubilació a acumular els seus estalvis. A partir del 2018, la contribució de captació permesa per als plans 401 (k) és de 6.000 dòlars.
Tanmateix, les aportacions de captura només poden ser efectuades per empleats que hagin maximitzat les seves aportacions tradicionals d’ajornament salarial. Això augmenta la contribució màxima dels empleats a 25.000 dòlars i la màxima contribució anual total a 62.000 dòlars per als participants del pla de més de 50 anys.
