La Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats (ERISA) cobreix la majoria de plans de jubilació patrocinats per l'empresari, inclosos els comptes de jubilació simples (IRA). Les IRA simples van ser dissenyades per facilitar que les empreses amb menys de 100 empleats puguin establir un pla de jubilació avantatjós per a impostos per als seus treballadors.
A continuació, es mostra com s'apliquen les regles ERISA als SIMPLE IRA.
Punts clau
- Les IRA simples estan subjectes a les regles ERISA, que cobreixen la majoria de plans de jubilació patrocinats per l'empresari. L’ERISA dictamina com s’estructura i s’administra un pla. Els requisits per a IRA simples inclouen l’ortografia de qui és elegible per participar i quan i com es gestionen les contribucions.
Requisits ERISA per a IRA simples
SIMPLE significa plans de concordança d’increment d’estalvis per als empleats. Els IRA simples no tenen la càrrega administrativa i d’informació que fan els plans de jubilació qualificats (com ara 401 (k)), i són més fàcils de configurar.
ERISA, que va ser promulgada el 1974, detalla els requisits per estructurar i administrar els plans de jubilació de l'empresari. Per a IRA simples, ERISA dicta quins empleats són elegibles i com una empresa gestiona les cotitzacions dels empleats.
Els empresaris han de citar clarament detalls de les funcions del pla dins d’una Descripció del pla resum. Aquest document conté una explicació dels drets dels empleats i de les responsabilitats dels empresaris.
ERISA permet als empresaris una certa flexibilitat per adaptar els requisits d’elegibilitat, però, generalment, tots els empleats majors de 21 anys que han posat almenys un any de servei han de ser elegibles per al pla. Alguns empresaris poden permetre que els empleats es facin elegibles abans, de vegades fins i tot immediatament.
Normes de cotització dels empleats
ERISA també defineix els problemes clau per gestionar les cotitzacions dels empleats. Les contribucions d’ajornament d’abonament per un SIMPLE IRA, per exemple, s’han de dipositar al compte del participant a finals del mes següent al mes en què es van retirar els fons de la xifra de pagaments del participant.
Els treballadors autònoms, fins i tot els que no tinguin empleats, són elegibles per configurar un SIMPLE IRA.
Les IRA simples estan subjectes a límits de cotització. El 2020, els empleats poden contribuir fins a 13.500 dòlars, fins als 13.000 dòlars el 2019. Els de 50 anys i més poden aportar 3.000 dòlars addicionals, que es coneix com a contribució captació.
L'empresari pot igualar aquest dòlar per dòlar, amb un màxim del 3% de la indemnització de l'empleat. O, com a alternativa, un empresari pot aportar el 2% de la indemnització de cada empleat sense necessitat de contribució. Es coneix com a contribució no selectiva.
Els límits de cotització són més elevats per a una IRA SIMPLE que per a una IRA tradicional o Roth, però inferiors als límits per a un 401 (k). El 2020, el límit de cotització anual per als IRA tradicionals i Roth és de 6.000 dòlars, amb una contribució de captació de 1.000 dòlars permesa per als més grans de 50 anys. El 2020, els empleats poden contribuir fins a 19.500 dòlars a 401 (k), amb una aportació de 6.500 dòlars.
Eleccions d'inversió
Com que aquests comptes són IRA, els participants dels empleats tenen un control total de les opcions d'inversió per al seu SIMPLE IRA. Això difereix dels plans 401 (k) on l'empresari ofereix en general un nombre limitat de fons pre-seleccionats dels quals els empleats poden triar.
Amb un SIMPLE IRA, l'empresari tria i arxiva el pla mitjançant els formularis IRS 5304-SIMPLE o 5305-SIMPLE. L’empresari pot designar una institució financera determinada per tenir els comptes de tots els participants o permetre que els participants mantinguin el seu SIMPLE IRA a l’entitat financera que triïn.
