Entre el temps que contribuïu i el distribuïu des del vostre IRA, treballareu per tal que els vostres actius proporcionin el millor rendiment possible. Tanmateix, hi ha algunes limitacions al que podeu fer. Quan invertiu els vostres actius IRA o implementeu determinades transaccions, heu de tenir precaució. La manca de coneixement sobre les regles pot comportar greus conseqüències fiscals, inclosa la desqualificació dels seus actius IRA. Per ajudar els titulars d’IRA en protegir l’estat qualificat dels seus IRA, el departament de treball proporciona una llista de transaccions que haurien d’evitar els titulars d’IRA, a les quals s’anomena “transaccions prohibides”. Aquí revisem les transaccions prohibides comunes per IRA, SEP i IRA SIMPLE.
Hi ha limitacions del que podeu fer amb els vostres actius IRA.
Què és una transacció prohibida?
Una definició àmplia d’una transacció prohibida és l’ús indegut dels vostres actius IRA per part del vostre beneficiari –el propietari de l’IRA– o d’altres parts a les quals es denomina "persones desqualificades". Les persones desqualificades inclouen les següents:
- Membres de la seva família, com ara el seu cònjuge, avantpassat, descendent lineal i qualsevol cònjuge d’un descendent lineal. Qualsevol part que exerceixi una autoritat discrecional o un control discrecional a l’hora de gestionar el seu IRA o exerceixi qualsevol autoritat o control en la gestió o disposició dels seus béns. part que cobra per proporcionar assessorament sobre inversions respecte al seu IRA o té alguna autoritat o responsabilitat per fer-ho. Qualsevol part que tingui alguna autoritat discrecional o responsabilitat discrecional a l’administració del seu custòdia / fideicomissari IRA de IRA. almenys un 50% de quota.
Exemples d’una transacció prohibida
A continuació, es mostren exemples d'usos indeguts d'actius IRA que generen transaccions prohibides:
1. Prestar diners amb el vostre pla
Molts plans qualificats ofereixen préstecs als participants, però a aquests participants se’ls permet un període determinat en el qual han de tornar el préstec amb interessos. Per contra, els IRA tenen prohibit contractar préstecs a qualsevol part, inclosos els propietaris de l'IRA i qualsevol persona desqualificada. Els préstecs no s’han de confondre amb inversions legítimes i admissibles, com ara ubicacions privades. No obstant això, cal tenir precaució per assegurar-se que no s’inverteixin fons amb una persona desqualificada.
Per exemple, si la vostra dona està iniciant un negoci de lloguer d’immobles, pot ser que necessiti inversors perquè aportin capital inicial. Tot i que és possible que utilitzeu els vostres estalvis regulars per invertir en l'empresa, no podeu utilitzar els vostres actius IRA perquè la vostra dona és una persona desqualificada. La inversió es permetria si el propietari del negoci no fos una persona desqualificada.
2. Venda de propietats al vostre pla
3. Pagament d'una indemnització no raonable per a la gestió del vostre pla
La compensació que rep el gestor d'actius per gestionar actius IRA hauria de ser comparable a la compensació per la gestió d'actius de saldos semblants per a tots els altres clients dels gestors.
4. Utilitzar l’IRA com a seguretat per a un préstec
A diferència del vostre compte d'estalvi regular, no podeu utilitzar la vostra IRA com a garantia per a un préstec, ja que la quantitat de l'IRS es considerarà una distribució per part de l'IRS.
5. Compra de propietats per a ús personal
L’ús d’actius IRA per comprar propietats per al seu ús personal es considera un ús indegut d’actius IRA i podria provocar la desqualificació de l’IRA.
Efecte d’una transacció prohibida
Generalment, els actius de l'IRA que participen en una transacció prohibida es tracten com si fossin distribuïts el primer dia de l'any en què es va produir la transacció. Això vol dir que cal afegir els actius als ingressos del propietari de l'IRA i, si el propietari de l'IRA és menor de 59, 5 anys, s'aplicaran regles de distribució anticipada. En el cas de transaccions prohibides que impliquin el saldo de l'IRA com a garantia d'un préstec, només es considera desqualificat l'import garantit i es tracta de distribució.
Inversió en col·leccionables
El tipus de producte IRA que compra normalment determina les opcions d’inversió d’IRA. Per exemple, un banc pot oferir certificats de dipòsit com a inversions de l'IRA; una empresa de fons mutus oferirà una varietat de fons mutuals entre els quals escollir per invertir el seu IRA; una empresa de corredoria, en canvi, pot oferir-vos un IRA autodirigit.
En un IRA autodirigit, les vostres opcions d'inversió són moltes i variades. L’única restricció és que no pugueu invertir el vostre IRA en col·leccionables. Si invertiu un IRA en col·leccionables, l’import es considera distribuït durant l’any que el vau invertir i, si teniu menys de 59, 5 anys, haureu de pagar la pena de distribució anticipada del 10%. Els col·leccionables inclouen el següent:
- Obres d'artFugesAntiguitatsMetallsGemmesAplicacionsBotxesBesatges alcohòlicsConserveu una altra propietat personal tangible
La línia de fons
Com que els vostres actius IRA podrien ser vulnerables si els utilitzeu per realitzar determinades transaccions, heu de saber quines són aquestes transaccions prohibides i les seves conseqüències. La vostra declaració de divulgació de l'IRA, que us ha de proporcionar quan establiu el vostre IRA, hauria d'incloure informació sobre transaccions que es consideren prohibides, així com qualsevol excepció. Si tingueu dubtes, assegureu-vos de consultar amb el seu tutor / secretari IRA.
