Què és un pla de cafeteria?
Un pla de cafeteria és un pla de beneficis per als empleats que permet al personal triar entre una varietat de beneficis preimpostos. Els empleats poden aportar una part dels seus ingressos bruts abans que es calculin i dedueixin impostos. Els plans normalment inclouen opcions com ara prestacions d’assegurança, plans de jubilació i / o prestacions que ajuden els empleats amb diversos esdeveniments de la vida com ara l’adopció. Un pla de cafeteria també es coneix com a pla de beneficis flexibles o pla 125 de la secció.
Punts clau
- Els plans de cafeteria permeten als empleats triar entre una varietat de beneficis abans de l’impost. Aquests plans solen ser més flexibles que d’altres. Els empleats tenen diverses opcions abans d’impostos, incloent prestacions d’assegurança, plans de jubilació i prestacions que ajuden en esdeveniments de la vida. pot ser més complex i requereix més temps d’administració.
Com funcionen els plans de cafeteria
Un pla de cafeteria rep el seu nom d’una cafeteria, però no té res a veure amb el menjar. De la mateixa manera que els individus fan seleccions d'aliments en una cafeteria, els empleats poden triar els avantatges de la seva elecció abans que els impostos sobre les nòmines es calculin a partir d'un conjunt d'opcions que els seus empresaris ofereixen. Aquests plans són més útils a mesura que la diversitat dins de les forces de treball continua creixent i els empleats busquen beneficis més personalitzats i adaptats a les seves necessitats.
Les seleccions del pla de cafeteria inclouen opcions d’assegurança, com ara contribucions de comptes d’estalvi de salut (HSA), assegurança de vida a termini del grup i assegurança d’invalidesa. Altres seleccions populars inclouen contribucions al pla de jubilació, plans d'assistència a l'adopció, comptes de despesa flexibles i prestacions en efectiu.
Les seleccions de plans flexibles permeten als empleats adaptar un pla de cafeteria a les seves necessitats específiques. Per exemple, la millor selecció per a un empleat que arriba a la jubilació pot ser capaç de fer contribucions al seu pla 401 (k), mentre que un empleat amb una família nombrosa pot adaptar-se millor a un pla de salut amb una àmplia cobertura.
L’apartat 125 del Codi de rendes internes (IRC) especifica que els plans de cafeteria estan exempts del càlcul d’ingressos bruts amb finalitats d’impost sobre la renda federal. No es dedueixen impostos federals, estatals o de la Seguretat Social, cosa que permet que els empleats estalvin entre un 25% i un 40% de cada dòlar que contribueixin al pla. Tot i això, algunes prestacions (com les prestacions d’assegurança de vida de grup que superen els 50.000 dòlars o les prestacions d’assistència d’adopció) requereixen als empresaris retenir tant els impostos de Seguretat Social com de Medicare.
Consideracions especials
Els empleats han d’estimar quants diners aportaran al seu pla de cafeteria abans de començar l’any fiscal. La quantitat de diners elegida es divideix en el nombre de períodes de nòmina i es dedueix de cada xec nòmic durant la durada del pla.
Es perd la quantitat de fons assignats, però no gastats per l'empleat. Per exemple, si John destina 2.000 dòlars per a despeses mèdiques, però només gasta 1.500 dòlars, acaba perdent 500 dòlars. Els empleats que superin la quantitat de despesa assignada paguen una prima parcial al seu empresari. Així, si Emma gasta 1.000 dòlars més que aporta la seva contribució, pagui ella mateixa una part d’aquest import.
L’inconvenient d’un pla de cafeteria és que solen trigar més temps a l’administració i solen ser més complexes.
La configuració individualitzada dels plans de cafeteria els fa més complexos i necessiten molt temps d’administració. Els empresaris han de mantenir una comunicació constant amb cada empleat sobre els canvis en el cost dels beneficis, la seva cobertura i la seva utilització.
El canvi de circumstàncies dels empleats pot donar lloc a una administració contínua. Això es pot corregir en part només permetent al personal canviar les seves prestacions periòdicament. Per exemple, una empresa només pot permetre als empleats canviar els beneficis del seu pla de cafeteria un cop a l'any. Si un empleat utilitza tot el benefici del seu pla i abandona l'empresa abans que pagui la seva cotització anual, l'empresari patirà una pèrdua.
Avantatges i desavantatges dels plans de cafeteria
Un dels principals avantatges d’un pla de cafeteria és el fet que exhaureix l’obligació fiscal d’un individu. Realitzant contribucions preimpostos al pla, els empleats redueixen els seus ingressos bruts dels quals es dedueixen els impostos sobre la nòmina. Així, com més baixa sigui la renda bruta, més baixes són les deduccions fiscals. Però, com s'ha esmentat anteriorment, perquè impliquen opcions i plans individualitzats, poden trigar molt temps a mantenir i administrar, una despesa costosa per als empresaris.
Els empleats poden triar entre beneficis no imposables i impositius segons els plans de cafeteria. Les prestacions no imposibles, com ara opcions d’assegurança i cotitzacions de jubilació, es consideren opcions no imposables. Aquests permeten a l'empleat contribuir a aquests plans sense incorporar cap penalització fiscal: un avantatge i un avantatge importants per a la línia de fons d'un empleat.
Però hi ha inconvenients en els plans de cafeteria, sobretot si l’empleat tria un benefici imposable com és el de diners en efectiu. En casos com aquest, l'empleat incorrerà en una obligació fiscal de l'exercici per l'import de la prestació en efectiu rebuda.
