Tenir una propietat al Canadà pot resultar rendible si enteneu les lleis fiscals canadenques que s'apliquen a les inversions immobiliàries.
Al Canadà no hi ha cap requisit de residència ni de ciutadania. Podeu ocupar una residència canadenca de manera temporal, però haureu de complir els requisits d’immigració si voleu tenir una estada prolongada o convertir-vos en un resident permanent. Els no residents també poden posseir propietats de lloguer al Canadà, però han de presentar declaracions d’impostos anuals a l’Agència d’Impostos del Canadà (CRA).
Impostos sobre la propietat
Quan compreu una propietat, pagueu un impost de transferència provincial que varia de província a província, però pot estar al voltant d’un 1% sobre els primers 200.000 dòlars i un 2% del saldo. Algunes excepcions s'apliquen si es tracta de la primera compra de propietats al Canadà. Els municipis també cobren impostos anuals sobre la propietat, en funció del valor de la propietat, que reflecteix el valor de mercat. L’impost escolar i d’altres impostos s’inclouen en aquest impost municipal. La informació sobre l’impost municipal vigent sobre una propietat específica està generalment disponible.
Les compres d’habitatges noves estan subjectes a l’impost federal de béns i serveis (TPS), però es pot obtenir una rebaixa parcial per a cases noves o renovades per constructors, si teniu previst viure a la llar. El TPS no s'aplica a les cases de revenda.
Impostos sobre la propietat de lloguer
La Llei de l’Impost sobre la Renda del Canadà exigeix que es remeti el 25% dels ingressos bruts de lloguer de propietats cada any. No obstant això, els no residents poden optar per pagar el 25% dels ingressos nets del lloguer (després de despeses) emplenant un formulari NR6. Si la propietat de lloguer comporta pèrdues netes, podràs reclamar impostos pagats anteriorment. Els vostres ingressos seran tractats de manera diferent segons si sou un copropietari o un soci i si es considera un ingrés per lloguer o per negocis.
Podeu deduir dos tipus de despeses realitzades per obtenir ingressos de lloguer: despeses d’explotació corrents i despeses de capital. Aquest últim proporciona un benefici a llarg termini. No es pot deduir el cost dels mobles o dels equipaments d’un immoble en concepte d’ingressos de lloguer d’aquest any. No obstant això, es pot deduir el cost durant un període d’anys, ja que aquests ítems es depreciaen en valor. La deducció s’anomena bonificació del cost de capital (CCA).
Els impostos sobre la propietat i les hipoteques, préstec bancari o interès de crèdit són deduïbles d'impostos al Canadà si la propietat és una propietat d'inversió. Per obtenir més informació sobre l’ús de la vostra hipoteca amb finalitats d’inversió, assegureu-vos de llegir Creació d’una hipoteca canadenca deduïble d’impostos .
Venda d’immobles canadencs
Quan un no resident ven una propietat canadenca, el govern canadenc pren el 50% de qualsevol venda com a impost de retenció. Els residents nord-americans també han d’informar la plusvàlua al servei d’ingressos interns (IRS). Tanmateix, si el guany s’ha imposat al Canadà, es pot reclamar com a crèdit d’impostos estrangers. Quan un no resident ven una propietat canadenca, el venedor ha de proporcionar al comprador un certificat d'autorització elaborat pel CRA. Sense aquest certificat, el comprador pot conservar una part del preu de compra, ja que el comprador podria responsabilitzar-se personalment del CRA per qualsevol dels impostos no pagats del no resident.
Quan abandoneu Canadà, hi ha una "disposició considerada" de béns de capital. És a dir, si teniu actius canadencs que tenen un valor apreciat, pagareu l'impost sobre els guanys si i quan sortiu del país. Aquesta "disposició considerada" també pot aplicar-se quan un propietari de propietat no resident morís o quan una propietat es transfereixi d'un individu a l'empresa o familiar de l'individu, encara que no s'hagi pagat diners.
Préstecs d'equitat a domicili
Podeu treure patrimoni net de la vostra propietat residencial canadenca amb una hipoteca inversa o una línia de crèdit patrimonial (HELOC).
Una hipoteca inversa no és per a tothom, però permeten als propietaris de més de 60 anys pagar pagaments regulars que representin fins al 40% del valor actual avaluat de la casa. No es requereix cap reemborsament i els ingressos no estan impostos. Es poden invertir fons, es pot cancel·lar la despesa d’interès (si s’inverteixen els fons en un actiu que produeix ingressos) i el propietari pot viure a la llar el temps que desitgi. El préstec finalitza quan el propietari mor o ven la casa, moment en què es paga amb el producte de la venda.
Un HELOC és una segona hipoteca a casa vostra per garantir un préstec o una línia de crèdit. Ofereix una major flexibilitat de pagament que una hipoteca convencional, ja que es pot pagar qualsevol quantitat del principal en qualsevol moment, sense penalització. El tipus d’interès en una línia de crèdit generalment és més elevat que les taxes d’hipoteca, però solen ser inferiors al deute no garantit.
Inversions immobiliàries alternatives
Els trusts d’inversió immobiliària (REIT) són empreses de borsa que investeixen en una cartera d’actius immobiliaris. La majoria de REITs basats en Canadà cotitzen amb la referència de la Borsa de Valors de Toronto (S & P / TSX).
Com a fideïcomissaris, han de distribuir la major part dels seus ingressos imposables als accionistes. El 2007, el govern federal del Canadà va legislar que els fideïcomissaris havien de convertir-se en empreses corrents que pagaven impostos a l'1 de gener de 2011, però molts REITS van defugir d'aquesta legislació. Les noves regles de confiança requereixen que un REIT mantingui el 95% dels seus ingressos procedents de fonts d’ingressos passius (lloguer d’immobles reals, interessos, plusvàlues de propietats reals, dividends i royalties) i el 75% dels seus ingressos de la part de la renda i les plusvàlues. de la norma anterior. Si el REIT manté aquesta estructura, romandrà sota les lleis anteriors sobre impostos de confiança. Per obtenir més informació sobre aquest tipus d’estructura d’ingressos, llegiu Els fonaments bàsics de la fiscalitat de REIT .
Conclusió
En resum, les lleis canadenques són força liberals a l’hora de posseir béns immobles. No cal ser ciutadà canadenc, ni tan sols viure al país, i els impostos sobre la propietat i les despeses d’interès són deduïbles d’impostos. Tanmateix, per invertir de manera rendible, haureu d’estar al corrent de les implicacions fiscals de cada etapa de la inversió, des de posseir la propietat i habitar-la o llogar-la fins a vendre-la.
