Què és la dotació de costos de capital (CCA)?
La dotació de costos de capital (CCA) és una deducció anual del codi de l’impost sobre la renda del Canadà que es pot reclamar sobre actius amortitzables quan es calcula una renda imposable sota el paraigua de la Llei de l’impost sobre la renda. Reclamat com a percentatge del cost de l’actiu durant diversos anys, el CCA està permès normalment per a compres que s’espera que tinguin diversos anys, com ara edificis. Tanmateix, la deducció no està permesa en la seva totalitat durant un sol any; més aviat, el cost total es reparteix en diversos anys en les declaracions d’impostos.
Punts clau
- Quan es calcula una renda imposable, els contribuents poden reclamar deduccions anuals sobre els seus actius amortitzables mitjançant la dotació de costos de capital (CCA). El CCA és admissible quan es preveu que les compres tinguin anys, com ara equips i maquinària. Les empreses poden reclamar de zero fins al màxim. la quantitat de CCA en un any determinat i es reportarà una quantitat inferior al màxim a reclamar per al proper any. La quantitat de diners no compta com a deducció de CCA qualificada. Hi ha altres exclusions importants també. Per a determinades compres, es pot deduir el valor complet el primer any en lloc d’haver de repartir-lo al llarg de molts anys.
L'estat de CCA no es concedeix per a tots els actius comercials. Hi ha una llista important d’exclusions que cal tenir en compte a l’hora de calcular si una empresa és elegible per a CCA. Algunes exclusions inclouen terres, béns que es troben en l'inventari del contribuent, béns que es van comprar sense la intenció de produir ingressos i obres d'art comprades després del 12 de novembre de 1981. Tampoc es permet la deducció per gastar en articles no sostenibles, com ara subministraments comercials.
CCA es calcula tenint en compte també el cost de capital no perdut. Inclou despeses legals, taxes de comptabilitat o despeses d'enginyeria que són gravades pel contribuent per a la compra de la propietat. També té en compte l'obra, les despeses generals i els materials que el contribuent va utilitzar per construir la propietat.
En virtut de la deducció de la despesa de capital, els edificis es classifiquen en percentatges diferents de deduccions, segons quin any es va comprar. Alguns només podrien obtenir una tarifa del 4%, mentre que d’altres tenen un 5%.
Tipus de dotacions de costos de capital (CCA)
L’Agència per a ingressos del Canadà estableix almenys 19 classes de tipus anuals als quals es pot reclamar CCA, variant segons el tipus d’actiu. Les propietats immobiliàries presenten algunes de les taxes més baixes, que van del 4% al 10%, segons quan es va adquirir i els materials de construcció. Com a actius que es depreciaen ràpidament, els ordinadors, programari de sistemes i vehicles de motor tenen taxes elevades de CCA, entre el 30% i el 50%.
Algunes categories d'eines, uniformes de treball i programari informàtic són exigibles al 100%, és a dir, es pot reclamar el valor complet al primer any elegible per a CCA. Però moltes d'aquestes categories imposen límits de dòlar al preu de compra de l'article. Per exemple, els instruments mèdics o odontològics tenen la regla de l'any complet del 100 per cent, però només si es van adquirir per un import inferior a 500 dòlars. Per a molts dels actius, el percentatge que es pot reclamar varia en funció de quin any han estat els articles. comprat.
Consideracions especials
Una empresa no ha de reclamar l'import màxim admissible de CCA en un any determinat, però pot reclamar una quantitat de zero al màxim. Qualsevol quantitat inferior al màxim es reportarà a l’any següent i estarà disponible per reclamar.
El CCA és una eina útil de reducció d’impostos que s’ha d’utilitzar, en part per la flexibilitat en què el Tribunal Suprem del Canadà ha tractat en temps passats disputes de reclamacions de l’Agència d’Impostos del Canadà. Té deduccions de llum verda en els casos en què la propietat qüestionada en la disputa de reclamacions no es va mantenir durant molt de temps.
A la indústria de les bateries, CCA es refereix a Amplificadors Cranking en Fred, que és una qualificació utilitzada per descriure les capacitats de la bateria d’arrencar un motor a temperatures fredes. Concretament, un CCA és el nombre d’amplificadors que una bateria de 12 volts proporciona a 0 ° C durant 30 segons. No obstant això, el CCA ha de mantenir com a mínim 7, 2 volts.
