Què és una anualitat de regals benèfics?
Una anualitat de regal benèfic és un acord entre un donant i una organització sense ànim de lucre en què el donant rep un pagament regular per vida en funció del valor dels actius transferits a l’organització. Després de la mort del donant, els actius són retinguts per l'organització.
L'anualitat de regal benèfic és un tipus de lliurament previst.
Comprensió dels beneficis de regals benèfics
En qualsevol tipus d’anualitat vitalícia, els pagaments s’aturen i el saldo dels actius del compte es manté amb el redactor de les rendes. En la majoria dels casos, es tracta d’una companyia d’assegurances o d’una companyia de serveis financers.
En el cas d'una anualitat de regal benèfic, el saldo el manté una organització benèfica com a regal.
Aquestes anualitats s’estableixen mitjançant un acord entre l’organisme benèfic i l’investigador individual o parella. Les anualitats proporcionen simultàniament una donació benèfica, una deducció parcial de l’impost sobre la renda per a la donació i un flux d’ingressos garantits per a tota la vida a l’anunciant i, de vegades, al cònjuge o a un altre beneficiari.
Com funciona l'Anuity
La deducció de l’impost de donacions benèfiques està limitada a l’import aportat a l’anualitat superior al seu valor actual, segons es calcula amb els paràmetres del servei d’ingressos interns (IRS).
Una anualitat de regal benèfic es pot finançar amb efectiu, títols o una varietat d’altres actius. El finançament inicial pot ser de fins a 5.000 dòlars, tot i que acostumen a ser molt més grans. Moltes universitats i organitzacions sense ànim de lucre ofereixen anualitats de beneficència.
L’import del pagament dependrà de diversos factors que comencen amb l’edat del contractant. Com més gran sigui l’anualitat, majors (i menys) seran les mensualitats i viceversa. Les quantitats de pagament solen ser inferiors a les anualitats tradicionals, perquè el principal motiu és beneficiar una entitat benèfica en lloc de proporcionar la major quantitat possible de ingressos per jubilació.
Consideracions fiscals
En una anualitat de regal benèfic típica, els pagaments de rendes no es limiten als actius aportats. No obstant això, els càlculs actuarials que estableixen quantitats de pagaments solen preveure que hauria de quedar una quantitat residual gran per a la beneficència després de la mort del beneficiari.
Els diners retornats a un anualista en pagaments de quotes iguals es consideren una devolució parcial sense impostos del regal del donant. Els pagaments són avalats per les participacions de la beneficència, no només pels actius donats.
Requisits legals per a les anualitats de regals benèfics
Molts estats han dictat regles per emetre anualitats de regals benèfics. Les entitats benèfiques que els ofereixin han de complir la normativa en l’estat en què es troben i en l’estat on resideix el donant.
Per exemple, l’organització benèfica pot desemborsar immediatament alguns dels actius que rep com a part d’una contribució d’anualitats de regal per beneficència, però ha de garantir que tingui reserves suficients per complir les seves obligacions de pagament d’anualitats i les regulacions estatals que regulen específicament aquestes anualitats.
Un reglament que reguli una anualitat de regal benèfic suposa que els diners que resten després de complir totes les obligacions de pagament (el "residu") haurien de ser com a mínim del 50% de l'import inicial de regal si l'anunciant viu només durant la seva esperança de vida..
Les entitats benèfiques que escriuen anualitats de regals benèfics utilitzaran sovint les tarifes d’anualitats de regal proporcionades pel Consell Americà sobre les Anualitats de Regals. Aquí es pot trobar una resolució de l’IRS a favor d’anualitats de regals benèfics.
