Tots esperem que les nostres inversions produeixin rendiments rendibles. Però si no, hi ha el consol de prendre una deducció fiscal per la pèrdua. En els comptes d'inversió regular imposables, el report de pèrdues de capital és bastant simple i senzill. Tanmateix, les pèrdues per inversions en IRAs només es poden reclamar si es compleixen determinats requisits estrictes.
Punts clau
- Per reclamar una pèrdua de capital en inversions IRA, heu de buidar aquest compte, juntament amb qualsevol altre IRA del mateix tipus (per exemple, tradicional o Roth). Podeu deduir les vostres pèrdues tradicionals per IRA només si el saldo total que retireu és inferior a els imports posteriors a l'impost, o la base, és a dir, els ingressos, els canvis posteriors i les contribucions no deduïbles. Les pèrdues de l'IRA es registren com a deducció detallada detallada, subjecta al nivell del 2% dels ingressos bruts ajustats.
Retirada de saldos a pèrdues per reclamar
Per reclamar pèrdues a les inversions IRA, heu de retirar la totalitat del saldo de tots els vostres IRA del mateix tipus. Per exemple, si la pèrdua es va produir en un IRA tradicional, SEP o SIMPLE IRA, heu de retirar els saldos de tots els vostres IRA tradicionals, SEP i SIMPLES IRA (en endavant denominats IRA tradicionals). Si la pèrdua es va produir en un Roth IRA, heu de retirar els saldos de tots els vostres IRA de Roth per incloure la pèrdua a la declaració de l’impost.
Pèrdues tradicionals de l'IRA
Només podeu deduir les vostres pèrdues tradicionals de IRA si el saldo total que retireu és inferior als imports posteriors a l'impost (quantitats bàsiques) dels vostres IRA tradicionals. La base de la IRA s’atribueix a aportacions no reduïbles i reemborsaments d’imports posteriors a l’impost de plans qualificats, 403 (b) comptes i 457 (b) plans.
Heu d’enviar el formulari IRS 8606 per determinar la base dels imports que retireu dels vostres IRA tradicionals. El formulari 8606 també serveix per indicar a l’IRS quina part de la seva retirada s’atribueix a quantitats posteriors a l’impost i l’import que es pot reclamar com a pèrdua en la declaració d’impostos. El formulari 8606 i les seves instruccions adjuntes estan disponibles a www.irs.gov.
- Exemple 1 A principis del 2019, el saldo tradicional d’IRA global de Tim és de 20.000 dòlars, dels quals 15.000 dòlars s’atribueixen a quantitats posteriors a l’impost. Al 31 de desembre de 2019, les inversions en els IRA tradicionals de Tim perdien 8.000 dòlars, deixant el saldo en 12.000 dòlars. Aquest import és inferior a l’import base de 15.000 dòlars, de manera que Tim pot ser elegible per reclamar una pèrdua si retira el saldo total tradicional d’IRA. La seva deducció seria la diferència entre el saldo que retira (12.000 dòlars) i la seva base.
A continuació, es determina com es dedueix la deducció: 20.000 dòlars (saldo tradicional IRA del 5 de gener) - 8.000 dòlars (pèrdues durant l'any) = 12.000 dòlars (saldo tradicional IRA del 31 de desembre) 15.000 dòlars (import base) - 12.000 dòlars (saldo el 31 de desembre) = 3.000 dòlars (deducció per pèrdues tradicionals d’IRA).
Roth IRA Pèrdues
Les mateixes regles s’apliquen als IRA de Roth: La reclamació de pèrdues de Roth IRA en la declaració d’impostos només es permet si es retiren el total dels saldos de Roth IRA i l’import retirat és inferior a la base dels seus IRA de Roth.
Exemple 2 A principis del 2019, els saldos de Tim's Roth IRA són de 10.000 dòlars, dels quals 6.000 dòlars s’atribueixen a guanys i 4.000 dòlars a aportacions. Com que les aportacions de Roth IRA no són deduïbles, totes les contribucions es consideren quantitats posteriors a l’impost (quantitats bàsiques). Durant el 2019, les inversions de Tim's Roth IRA van perdre 2.000 dòlars, deixant el balanç en 8.000 dòlars. Aquest import és superior a l’import base de 4.000 dòlars; si Tim retira tot el saldo de Roth IRA, no podrà incloure les pèrdues en la declaració d’impostos: 10.000 dòlars (saldo del RRA IRA del 5 de gener) - 2.000 dòlars (pèrdues) = 8.000 dòlars (saldo del 31 de desembre) 4.000 dòlars (import base) - 8.000 dòlars (saldo el 31 de desembre) = - 4.000 dòlars (sense deducció).
Reivindica la pèrdua
Els contribuents poden reclamar la pèrdua com a deducció detallada diversa, subjecte al límit del 2% d’ingressos bruts ajustat que s’aplica a determinades deduccions detallades diverses a la llista A, formulari 1040. Totes aquestes pèrdues s’afegeixen de nou als ingressos imposables a efectes. de càlcul de l’impost mínim alternatiu. "Deduir les pèrdues de l'IRA funciona millor si teniu més de 59 ½ per evitar la penalització de distribució anticipada del 10%", diu Dave Anthony, CFP®, RMA®, president i director de cartera d'Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
La línia de fons
Assegureu-vos de consultar amb el vostre assessor financer i professional fiscal abans de decidir retirar els vostres saldos d’IRA, especialment si l’únic objectiu de fer la retirada és reclamar pèrdues a la declaració d’impostos. El vostre professional fiscal podrà determinar si és apte per reclamar la pèrdua. I el vostre assessor financer us hauria de poder ajudar a determinar si té sentit financer retirar tots els saldos d’IRA. Una vegada que estiguin fora del vostre IRA, ja no podran créixer diferències d’impostos (per als comptes tradicionals d’IRA) ni lliures d’impostos (per a Roths). També hauria d’analitzar les vostres possibilitats de recuperar les pèrdues del seu IRA mentre continueu gaudint d’un creixement diferit d’impostos o lliure d’impostos.
Com a alternativa, "un assessor pot ajudar-vos a trobar altres deduccions que potser no tingueu en compte que podríeu incorporar als vostres plans, com ara contribucions benèfiques, agrupació d’impostos i taxes d’assessor", afirma Anthony.
