Què és el superàvit del desenvolupament de la pòlissa
El desenvolupament excedent per als titulars de l'assegurança és la relació entre el desenvolupament de la reserva de pèrdues de l'assegurador i el superàvit dels seus asseguradors. La ràtio d’excedent d’evolució amb els titulars de les pòlisses demostra si una empresa deixa de banda una quantitat adequada de fons com a reserves de pèrdues i si el seu excedent dels prenedors (el valor net d’una companyia d’assegurances) està sobreestimat o subestimat.
DESENVOLUPAMENT DE DESENVOLUPAMENT Per excedent de prenedors
La ràtio d’excedent del desenvolupament i la propietat de l’assegurança es calcula sovint en diversos períodes de temps per tal de comprovar si l’asseguradora supera constantment o subestima les seves reserves. Si la ràtio d’excedent d’evolució amb els titulars de l’assegurança augmenta d’any en any, pot ser que sigui una indicació de la companyia d’assegurances que reforça intencionadament les seves reserves de pèrdues (exageració), mentre que una disminució de la ràtio pot indicar que les seves reserves s’estan subestimant.
El superàvit d’un prenedor de la pòlissa es refereix a la resta d’actius d’una companyia d’assegurances, després de deduir tots els seus passius per poder proporcionar els avantatges previstos als prenedors. És el valor net de l’asseguradora tal com es mostra als estats financers. Es considera un suport financer que protegeix els prenedors d’assegurança contra predicaments inesperats. Algunes empreses inclouen els comptes següents en el superàvit del seu prenedor de les pòlisses:
- Interessos minoritarisEquitat del titular que inclou accions comuns, altres ingressos integrals, pagaments addicionals en capital (APIC) i resultats obtinguts; en aquest cas, el capital no ha d’incloure interessos minoritaris. Un substitut de capital, específicament el capital híbrid
Per què és important el desenvolupament per a l'excedent de titulars de les polítiques
Els reguladors vetllen molt per les companyies d’assegurances per assegurar-se que no corren el risc d’insolvir-se i un dels mètodes que utilitzen per controlar un gran nombre de companyies d’assegurances és revisar els índexs financers. Les asseguradores tenen, doncs, un incentiu per assegurar-se que les seves relacions no es consideren inusuals i, per tant, gestionaran les seves pèrdues per tal de no cridar l’atenció.
Si es registrava una pèrdua de reserves, es produiria més ingressos de l'excedent dels prenedors d'assegurances, però menys ingressos de la reserva. La gestió d’una reserva de pèrdues d’una companyia d’assegurances ajuda a la companyia a netejar els ingressos i crida menys l’atenció dels reguladors. Els errors de reserva de pèrdues (exageració i subestimació) estan relacionats amb les activitats d’ingressos de la companyia d’assegurances. L’asseguradora que participa en activitats d’inversió més arriscades té més probabilitats d’informar més errors de reserva de pèrdues.
L’anàlisi d’una companyia d’assegurances implica revisar els seus índexs financers per determinar com s’han canviat els ràtios al llarg del temps, així com la comparació de les ràtios amb companyies d’assegurances similars. Si la ràtio d’excedent de desenvolupament de l’empresa amb el titular de l’assegurança és baixa, l’anàlisi més important s’hauria de centrar en quines línies de negoci són les més problemàtiques. Es pot calcular la ràtio per a cada línia de negoci.
