El concepte de capital de treball, també conegut com a capital de treball net (NWC), no s'aplica als bancs, ja que les entitats financeres no tenen actius i passius corrents típics, com els inventaris i els comptes a pagar. A més, és molt difícil determinar el passiu corrent dels bancs, ja que els bancs solen confiar en els dipòsits com a font per al seu capital, i no és segur quan els clients exigiran els seus dipòsits.
Càlcul de capital de treball
El capital de treball es calcula com la diferència entre l’actiu corrent d’una empresa i el passiu corrent. El capital de treball s’utilitza per finançar les operacions actuals d’una empresa, com ara la compra d’inventaris, la recaptació de comptes a cobrar (AR) dels clients, l’obtenció de crèdit dels venedors i la producció i enviament de productes.
El capital de treball és una mesura de la fortalesa financera de l'empresa. Si una empresa té un capital de treball negatiu, és a dir, que el seu passiu és superior als seus actius, pot tenir problemes per pagar els seus deutes a curt termini. Pot ser que hagi de demanar prestat diners per pagar els seus deutes o, en el pitjor dels casos, pot fallir. Si una empresa té un capital de treball positiu, és a dir, que els seus actius són superiors als seus passius, la companyia té prou diners per pagar els seus deutes a curt termini. Aquest és un signe que l'empresa treballa de manera eficient i rendible.
Punts clau
- El capital de treball és una mesura de la fortalesa financera d’una empresa i es calcula restant passius corrents d’actius corrents. L’intent de calcular el capital de treball d’un banc no és pràctic perquè el balanç d’un banc no inclourà actius i passius corrents típics, com ara inventaris i comptes a pagar. (AP). Una millor mètrica per calcular la salut financera d’un banc és el marge d’interès net (NIM), que mesura quant guanya un interès en relació amb el que paga als dipositaris.
El capital de treball i el balanç d’un banc
Tenint en compte la naturalesa del negoci d’un banc, calcular el capital de treball és un esforç poc pràctic. El balanç d’un banc no conté inventaris ni comptes típics a pagar. Els bancs no produeixen béns físics. En canvi, presten i presten fons. Els ingressos d'un banc provenen principalment de la distribució entre el cost del capital i els ingressos per interessos que obté donant diners al públic.
A més, els bancs no tenen actius fixos i depenen molt dels préstecs com a principal font de capital. Això es fa especialment evident pel fet de mirar el balanç típic d’un banc comercial. Disposa d'un nombre reduït d'immobles, que consisteixen principalment en diversos accessoris i edificis.
Una altra qüestió relacionada amb el càlcul del capital de treball dels bancs és la manca de classificació d’actius i passius segons les seves dates de venciment. Els bancs no organitzen els seus balanços per actius i passius corrents i no corrents, ja que és impossible fer-ho. Per exemple, els passius típics d’un banc consisteixen en dipòsits que es poden retirar sota demanda. Com que és impossible determinar amb certesa quan es sol·licitarà un dipòsit en particular, els bancs no tenen cap mitjà per classificar els dipòsits com a corrents o no corrents. Tot això fa impracticable la classificació d’actius i passius per les seves dates de venciment.
Marge d'interès net (NIM) i rendibilitat bancària
En comparació amb el capital de treball, calcular el marge d'interès net (NIM) és una forma més senzilla de determinar el potencial de rendibilitat i creixement d'un banc. La fórmula per al marge d’interès net és la rendibilitat de la inversió menys les despeses d’inversió dividides per l’actiu de guanys mitjans.
Els bancs i empreses d’inversió utilitzen el marge d’interès net com a mètrica per mostrar l’èxit que tenen en guanyar interès sobre els seus fons en comparació amb l’interès que paguen els dipositors. Un marge d'interès net positiu indica que un banc guanya més diners amb els seus productes de crèdit (hipoteques i préstecs, per exemple) que els interessos que paga als seus comptes de dipositant (per exemple, estalvis i certificats de dipòsit). Un marge d'interès net negatiu significa que les despeses d'inversió d'un banc superen els ingressos d'inversió, una indicació que la direcció de l'empresa no inverteixi efectivament els seus fons.
