Els Estats Units tenen la taxa d’impostos corporativa més alta de les 34 nacions desenvolupades de lliure mercat que formen l’Organització per a la Cooperació i el Desenvolupament Econòmic (OCDE). La taxa marginal d’impost sobre societats als Estats Units és del 35% a nivell federal i del 39, 2% un cop comptabilitzats els impostos estatals, segons la base de dades d’impostos de l’OCDE del 2013. La mitjana global és molt inferior, al 25%. Suïssa gaudeix de la taxa nacional més baixa, del 8, 5%, però la seva taxa augmenta fins al 21, 1% després de fer una facturació dels impostos locals, donant a Irlanda la taxa global més baixa, del 12, 5%. L’elevada taxa d’impostos sobre les corporacions nord-americanes, combinada amb la fiscalitat mundial, afecta els negocis nord-americans de diverses maneres - alguns ho argumentarien negativament.
Envia treballs, beneficis i ingressos fiscals a l'estranger
El govern dels Estats Units grava els ingressos que les empreses nord-americanes guanyen no només a l'estranger sinó també a l'estranger. Com que les empreses també paguen impostos sobre els beneficis obtinguts a l'estranger als governs d'aquests països, les corporacions nord-americanes paguen un doble impost sobre els ingressos obtinguts a l'estranger. La majoria de països desenvolupats no utilitzen aquest sistema; utilitzen un sistema tributari territorial. Si els Estats Units utilitzessin un sistema territorial, les empreses basades en Estats Units donarien a l’oncle Sam una reducció només dels beneficis que s’obtinguin aquí. Aquest doble impost només suposa una càrrega per a les empreses en si mateix, sinó que també les posa en desavantatge en comparació amb els competidors estrangers que no estan sotmesos al doble impost. (Per obtenir informació sobre què estan fent algunes empreses per solucionar aquest problema, vegeu "Ajuts d’efectiu a l'estranger: accions per a accionistes o càrrega de contribuents?")
"L'alt impost sobre la renda de les empreses posa els Estats Units en desavantatge competitiu davant els països amb impostos més baixos com Irlanda i Canadà en l'esforç per atraure noves inversions i llocs de treball corporatius", afirma John Boyd, Jr., director de The Boyd Company, Princeton., Empresa basada en NJ, que assessora a les principals empreses sobre on ubicar les seves instal·lacions i invertir a nivell mundial.
Un dels resultats és la deslocalització de les corporacions nord-americanes a països estrangers amb lleis fiscals més favorables. Quan aquestes empreses traslladen la seva seu o creen filials estrangeres, els llocs de treball i els beneficis es desplacen a l'estranger. El nombre de llocs de treball dels Estats Units a les principals corporacions multinacionals s’ha reduït durant els darrers deu anys en 2, 9 milions, fins i tot més que els 2, 4 milions de llocs de treball que aquestes empreses van crear a l’estranger. El 2009, prop d’un terç de tots els treballadors d’aquestes empreses es trobaven a l’estranger. I les empreses nord-americanes tenien 1, 95 bilions de dòlars a països estrangers el 2013, segons càlculs de Bloomberg News. Quan podeu triar on fer negocis, té sentit triar l’opció de baix cost i moltes empreses ho fan.
Consumeix recursos enormes
Com que les taxes i deduccions i crèdits d’impostos sobre societats tenen un impacte tan significatiu en les línies de fons de les empreses, fer pressió als polítics per canviar o mantenir el codi d’impostos de manera que es beneficiïn les corporacions es converteix en un ús valuós dels ingressos corporatius. Si els impostos corporatius no suposessin una càrrega tan elevada, les empreses podrien gastar diners en lobby per desenvolupar nous productes i serveis i augmentar les vendes. No només perden les empreses, sinó que també perden els seus clients, perquè aquests productes i serveis triguen més a sortir al mercat o mai no hi arriben. I malgrat l’elevat tipus d’impost dels Estats Units, els economistes projecten que abaixar la taxa augmentaria efectivament els ingressos d’impostos perquè les corporacions podrien dedicar més recursos a activitats impositives i que generen beneficis.
Al voltant del 10% dels ingressos federals provenen d’impostos sobre societats; la resta prové d’impostos sobre nòmines (34%), impostos sobre la renda (47%) i impostos especials, immobles i altres (9%). La proporció dels ingressos federals atribuïbles a l’impost sobre societats es va apropar al 40% el 1945 i s’ha situat al voltant del nivell actual des dels anys vuitanta. Les persones físiques han pagat una quota creixent del total d’impostos en les últimes dècades, ja que les empreses han pagat una quota decreixent, segons el Centre de Prioritats Pressupostàries i Polítiques, una organització de polítiques públiques centrada en les polítiques pressupostàries i tributàries. Aquest augment es deu principalment a l'impost sobre la nòmina.
Desaconsella l’estalvi i la inversió
"Un dels grans problemes que tinc amb els elevats impostos sobre empreses és que animen els empresaris a gastar en comptes d'estalviar per al futur", diu Jeff Kear, propietari de Planning Pod, una aplicació completa i completa de gestió d'esdeveniments en línia. Explica la forma en què s’estructura el codi de l’impost sobre societats: “si gasteu els vostres ingressos en l’exercici actual en despeses relacionades amb les empreses, en podreu deixar efectius els efectius”.
Estalviar i invertir ingressos de manera que es disposi de més capital per al creixement futur o per mantenir el negoci en moments difícils, seria la decisió més intel·ligent per a moltes empreses, però els ingressos estalviats i invertits incorren en més impostos. "Els elevats impostos sobre les empreses desincentiven l'estalvi de les empreses, la qual cosa comporta més inestabilitat en el món empresarial", afirma Kear.
No són les empreses mateixes les que han notat com l’elevat tipus d’impost sobre societats desaconsella l’estalvi i la inversió. El mateix govern responsable de la tarifa reconeix aquest defecte. Per què no han intentat corregir-lo?
Perspectives de reforma
Els esforços de reforma de l’impost de les empreses tenen com a objectiu derogar els crèdits i deduccions de l’impost sobre societats, reduir el tipus d’impost de societats i aconseguir que les empreses retornin els ingressos de l’estranger als Estats Units (anomenat “repatriació”) sense reduir els ingressos fiscals generals. Moltes d’aquestes propostes són poc populars amb les corporacions, que sovint són els principals contribuïdors a les campanyes electorals dels polítics. Aquestes contribucions proporcionen als polítics un incentiu per mantenir les empreses feliços, cosa que significa sovint mantenir el status quo. Els polítics no poden posar-se d’acord en les reformes, així que es fan petits canvis. Les propostes també són impopulars, ja que les entitats reformadores proposen augmentar els impostos perquè els ingressos governamentals siguin iguals. Aquests grups també lluiten contra els canvis.
La línia de fons
El tipus impositiu marginal del 35% sobre les corporacions nord-americanes desaconsella les empreses nord-americanes obtenir beneficis nacionals, cosa que envia llocs de treball i ingressos imposables a l'estranger. Dóna a les empreses un estímul a gastar ara en comptes d’estalviar i invertir per al futur, fins i tot quan aquesta última sigui l’opció més prudent. També malgasta recursos corporatius que es podrien gastar en el desenvolupament de nous productes i serveis i en lloc de redirigir aquests recursos cap als polítics de pressió per a canvis favorables en el codi de l’impost de societats o per mantenir el status quo. Com que el codi tributari és tan complex, és difícil reformar-lo de maneres que facin millorar tothom. En canvi, nombroses propostes de reforma no passen mai a causa dels incentius conflictius dels diferents grups d'interès.
