L'exclusió de la renda obtinguda a l'estranger impedeix la doble imposició, excloent la renda tributària dels Estats Units. Els Estats Units imposaran els vostres ingressos obtinguts a tot el món. Tanmateix, si ets un expatriat nord-americà, això vol dir que t’imposa el doble d’aquests ingressos. Els ingressos que rep a l'estranger, consideren l'impost al país estranger, i l'IRS pot tornar a imposar-lo.
Com desglossar l'exclusió de ingressos obtinguts
L’exclusió de la renda obtinguda a l’estranger s’elegeix amb l’impost IRS Formulari 2555. A més, els contribuents que reclamen aquesta exclusió no poden deduir cap despesa empresarial derivada de la renda estrangera, fer aportacions del pla de jubilació nacional de qualsevol tipus que es basin en aquest ingrés o reclamar l’estranger. crèdit o deducció fiscal per impostos pagats a un govern estranger sobre aquests ingressos.
A més, ha de complir qualificacions específiques per reclamar l'exclusió de la renda obtinguda a l'estranger.
- És un ciutadà o resident resident als Estats Units. Un resident estranger és una persona estrangera i és un resident permanent sense ciutadania del país on resideixen. Per incloure aquesta classificació als Estats Units, cal que la persona tingui una targeta verda actual o n’hagi tingut una durant l’últim any natural. Teniu una presència qualificada en un país estranger. L’estat de presència qualificativa s’aconsegueix satisfent la Bonafide Resident Test mitjançant la seva residència al país durant un exercici complet. També podeu complir el Test de Presència Física estant present físicament allà almenys 330 dies en un període consecutiu de 12 mesos. Heu pagat impostos estrangers sobre els ingressos obtinguts a l'estranger. Teniu ingressos obtinguts a l'estranger si rebeu sous per compte d'ocupació o indemnització per compte propi per serveis que feu a un país estranger. Els ingressos que obteniu de pensions de font, inversions, pensions o jocs d’origen estranger no són ingressos obtinguts a l’estranger.
Hi ha un import legal màxim d’exclusió més un import d’habitatge estranger que limita l’exclusió. Es comprova si el nombre de dies de qualificació en un país estranger és inferior a un any fiscal complet.
L'import de l'habitatge estranger és els costos d'habitatge que va pagar amb ingressos obtinguts a l'estranger que superin el 16% de la quantitat màxima d'exclusió o base. Aquest import té un import màxim al 30% de la quantitat d’exclusió màxima. L'import de l'habitatge estranger és pres com a exclusió dels empleats i com a deducció dels treballadors autònoms. Per a l’exercici de l’exercici 2018, l’import màxim d’exclusió és de 104.100 dòlars, l’import base és de 16.656 dòlars, i l’import màxim a 31.230 dòlars.
Exemple d’exclusió de la renda obtinguda a l’estranger
Vegem com funciona l’exclusió de la renda obtinguda a l’estranger. MP és un estatunidenc que treballa al Vietnam. Vivien a Hanoi durant 345 dies de l'any fiscal i van estar absents durant 10 dies en un viatge a casa per Acció de Gràcies. Van obtenir un sou de 225.000 dòlars i van pagar 30.596 dòlars per arrendar un pis durant l'any. El parlamentari va pagar 75.000 dòlars en l’impost sobre la renda vietnamita i va deure 81.000 dòlars en l’impost sobre la renda dels Estats Units sobre aquesta renda. El resultat és que els ingressos obtinguts a l'estranger se'ls tributa dues vegades.
Com que MP és un ciutadà dels Estats Units que va pagar impostos estrangers sobre la renda que van obtenir durant 335 dies de qualificació en un país estranger, pot optar per excloure la renda imposable dels seus ingressos imposables als Estats Units.
L’exclusió del parlamentari del 2018 és de 109.608 dòlars. (Import de màxima exclusió de 104.100 dòlars + import de l'habitatge estranger 15.040 dòlars x proporció de 335/365 entre dies qualificats i dies totals).
L'import de l'habitatge estranger per a 2018 és de 15.040 dòlars. (30.596 dòlars en despeses d’habitatge - import base 15.556 dòlars). Com que 15.040 dòlars són inferiors a l'import total de 31.230 dòlars, no cal fer cap reducció addicional.
L’exclusió de la renda obtinguda a l’estranger permet que MP exclogui 109.608 dòlars de la seva renda imposable. Però, resten inclosos 115.392 dòlars i, com que han pagat impostos estrangers de 37.000 dòlars i encara deuen impostos nord-americans de 36.000 dòlars, continua imposant-se el doble.
El diputat hauria d’adquirir un crèdit d’impostos exteriors no reemborsables de 37.000 dòlars amb els 36.000 dòlars que s’imposen als Estats Units. Sempre que presentin el formulari 2553 oportú per elegir l’exclusió de la renda obtinguda a l’estranger i el Formulari 1116 reclamant el crèdit d’impostos estrangers, no deuen impostos dels Estats Units sobre la renda estrangera.
