Què és la Forma 8606?
Servei d'ingressos interns (IRS) El formulari 8606, "IRA no reduïbles", és utilitzat pels registradors que fan contribucions no reduïbles a un compte individual de jubilació (IRA). S’ha de presentar un formulari separat per a cada exercici fiscal que es facin aportacions no deductibles.
Normalment, les contribucions a un IRA són deduïbles dels ingressos ordinaris. En algunes circumstàncies, però, les persones que participen en un pla de jubilació empresarial i les famílies dels quals superen el llindar d’ingressos bruts ajustats modificats (MAGI) potser no podrien fer aquestes aportacions deduïbles, tot i que encara poden contribuir a un IRA.
Punts clau
- Els fitxers que facin contribucions no reduïbles a un IRA utilitzen el formulari IRS 8606. L'impost de qualsevol contribuent amb una base de cost per sobre dels actius IRA hauria de fer servir el formulari 8606 per compensar la quantitat de distribució imposable contra impostos. inclosos els terminis de pròrroga. Si els contribuents no presenten el formulari 8606 en un any de distribució, pot estar obligat a pagar impostos sobre la renda (i possiblement penalitzacions) pel que podrien ser diners sense impostos.
Qui pot presentar un 8606?
Els participants hauran de presentar el formulari 8606 conjuntament amb els formularis estàndard d’impost sobre la renda (1040 o 1040NR) per a fitxers individuals. Qualsevol contribuent amb una base de cost per sobre dels actius IRA (una combinació de contribucions posteriors i preimpostes, o aportacions deduïbles i no deductibles) hauria d'utilitzar el formulari 8606 per induir els imports de distribució imposables i no imposables.
Si el contribuent no presenta el formulari IRS 8606 en un any de distribució, es podran deure impostos sobre la renda (i possiblement sancions). El que normalment seria diners sense impostos ara és imposable.
Tornant a caracteritzar un IRA
Els inversors més joves haurien de considerar els “IRA tradicionals i simplificats” dels actius tradicionals i simplificats de la Pensió per als Empleats (SEP) com a actius de Roth. Els actius tan caracteritzats de nou són immediatament imposables com a ingressos ordinaris; Els diners ingressats en una IRA tradicional o SEP no solen ser tributats mai. Quan els diners surten d’un IRA tradicional o SEP, queden imposables. Els diners que ja han tributat no es gravaran quan surtin del compte.
En no haver de pagar impostos a les distribucions futures pot superar la factura tributària immediata causada per la caracterització de nou, els inversors haurien de parlar amb un professional de l’impost abans d’intentar una caracterització de nou.
El formulari 8606 també és necessari sempre que: 1) un contribuent converteix un IRA tradicional o SEP a un IRA Roth, o 2) rebi una distribució d’IRA atribuïble a aportacions anteriors no deductibles.
Com presentar el formulari 8606
Expediu el formulari 8606 amb els formularis 1040 o 1040NR fins a la data de venciment, incloses les dates de venciment de les extensions. Si no teniu que presentar una declaració de l’impost sobre la renda, però heu d’enviar el formulari 8606, signeu el formulari 8606 i envieu-lo a l’IRS al mateix temps i el lloc que en cas contrari presentaríeu una nota 1040 o 1040NR. Generalment, després que un contribuent presenti la seva devolució, pot canviar una contribució no deductible a un IRA tradicional a una contribució deduïble (o viceversa) dins el termini per presentar el formulari 1040X, "Declaració de l'Impost sobre la renda individual modificada dels Estats Units".
