Què és Gift Inter Vivos?
Un regal inter vivos, que significa un regal entre els vius en llatí, és un terme legal que fa referència a una transferència o regal realitzat durant la vida del concedent. Els regals Inter vivos, que inclouen els béns relacionats amb una finca, no estan subjectes a impostos provisionals, ja que no formen part de la propietat del donant en morir. Una transferència inter-vivos es realitza durant la vida del concedent.
Els regals que superen els 15.000 dòlars anuals estan subjectes a impostos sobre regals si es lliuren a algú que no sigui un cònjuge o una entitat benèfica qualificada. El valor real de la propietat dotada es calcula en el moment de la transferència. La persona que rep el regal no ha d’informar el regal a l’IRS ni pagar l’impost sobre la renda, sinó que l’obsequiant del regal ha de pagar impostos de regal si supera el llindar de 15.000 dòlars.
Punts clau
- En llatí, don inter vivos significa regal entre els vius. Els lliures d'inter vivos es transfereixen mentre el concedent està viu. Aquests regals no estan subjectes a taxes tributàries perquè no formen part de la propietat quan el donant mor.
Enteniment de Regals Inter Vius
Un regal inter vivos és una estratègia útil de planificació de béns per diverses raons. A més d’evitar els impostos de prova, si es dona com a donació a una fundació benèfica, la persona que fa el regal pot utilitzar l’import del valor com a crèdit d’impost a la declaració d’impostos.
A més, moltes persones donen regals inter vivos simplement perquè volen supervisar el regal durant la seva vida, a diferència dels regals que es deixen perdre per voluntat o per una confiança. Tenir la flexibilitat de distribuir la propietat tal com es pretén és atractiu per a moltes persones. També hi ha requisits mínims d’informació, de manera que els béns i assumptes del concedent poden conservar una mesura de confidencialitat.
Els regals que superin els 15.000 dòlars poden estar subjectes a impostos per a regals si no es lliuren a una entitat benèfica.
Realització d'un regal Inter Vivos
El donant ha de tenir una capacitat legal i tenir almenys 18 anys quan faci l’obsequi. La intenció de fer un regal s’ha de confirmar per escrit i hi ha d’haver una transferència actual o irrevocable de títol o dret de propietat. Un donant no pot tenir la intenció de transferir el regal després de la seva mort. El lliurament ha de ser immediat, físicament o simbòlicament, especialment quan el regal implica la transferència de la propietat o alguna cosa que físicament no sigui pràctic de lliurar.
Després del regal, la persona que fa el regal renuncia a qualsevol dret sobre la propietat i no pot recuperar-la sense el permís de la part que ha rebut el regal. Qualsevol intent de controlar la propietat dotada o obtenir-ne un benefici pot provocar la anul·lació de la naturalesa exempta d'impostos, posant així la situació legal de la transferència en qüestió i la fa susceptible d'impostos.
El destinatari també ha d’acceptar el regal. En cas que el regal tingui valor real, la llei suposa que el destinatari l'acceptarà. Tanmateix, és habitual que la persona que rep el regal indiqui la seva acceptació per escrit per evitar qualsevol confusió i completar formalment la transacció.
Exemple d'un regal Inter Vivos
La Júlia vol que el seu nét, Mike, tingui casa de la seva família. Mike s'ha casat recentment i té un nadó pel camí, i Julia està interessada a traslladar-se a la seva segona casa a Florida per escapar dels hiverns freds. La Júlia acaba de retirar-se i està en bon estat de salut, i sap que Mike podria utilitzar la propietat o els diners de la venda de la propietat immediatament per ajudar a la seva família en creixement. Així, en lloc de fer que Mike esperi fins que mor per heretar els seus béns, ella fa de Mike un regal inter vivos de la llar, després que ell tingui la propietat plena i pugui fer-ho quan vulgui. Com que Julia ja no serà propietària de la casa en el moment de la seva mort, aquesta no passarà de prova i no serà objecte d’impostos patrimonials.
