Què és un impost de regals?
Un impost per obsequis és un impost federal aplicat a una persona que dóna qualsevol cosa de valor a una altra persona. Si alguna cosa es considera un regal, la part receptora no pot pagar al donant el valor complet del regal, tot i que poden pagar una quantitat inferior al seu valor complet.
El cedent ha de pagar l'impost de regal. El receptor del regal pot pagar l’impost federal del regal, o un percentatge d’aquest, en nom del donant, si el donant ha superat el seu límit anual de deducció d’impostos de regals personals.
Punts clau
- L’impost de regals és un impost federal que es percep sobre un contribuent que regala diners o altres articles de valor, com ara la propietat. Per a fins fiscals, el destinatari no pot pagar el valor complet del regal perquè es consideri un regal. Per al 2019 i el 2020 L’exclusió anual de regals és de 15.000 dòlars per destinatari; l'exempció de vida és de 11, 4 milions de dòlars el 2019 (11.580.000 dòlars el 2020) per a un donant únic. Els ingressos destinats a cònjuges ciutadans nord-americans, a organitzacions polítiques per a l'ús de l'organització i a despeses mèdiques i de matrícula en nom del destinatari són exclòs de l’impost de regals, juntament amb regals que es valoren inferiors a l’import d’exclusió anual.
Com funciona un impost de regals
L’impost federal sobre regals es va crear per evitar que els contribuents puguin regalar els seus diners i articles de valor a altres per evitar pagar impostos. Per evitar les dificultats indegudes per al destinatari i obligar els donants a honorar la seva obligació tributària, l’impost de regal s’aplica al donant.
Generalment no estan subjectes a impostos per regals:
- No s’exclouen els regals al cònjuge del donant si el cònjuge és ciutadà dels Estats Units. A partir del 2019, els cònjuges no ciutadans no podran rebre més de 155.000 dòlars sense estar subjectes a l’impost de regals (pujant fins a 157.000 dòlars el 2020). S’exclouen els desplaçaments a una organització política per a l’ús de l’organització política. No estan incloses les despeses mèdiques i educatives —els pagaments realitzats per un donant a una persona o a una organització, com ara una universitat, un metge o un hospital—, es dedueixen dels regals patrimonials del valor dels regals realitzats.
Com que la normativa aplicada als impostos de regals és molt complicada, el millor és consultar amb les vostres respectives autoritats fiscals si heu concedit a algú un regal valorat en més de 15.000 dòlars, el màxim impost d’obsequis vigent des de l’any fiscal 2018. Això significa que una persona ha pogut donar a una altra persona 15.000 dòlars o menys a l'any sense haver de suposar un impost sobre regal.
A partir del 2019, un donant únic pot donar fins a 11.400.000 dòlars (11.580.000 dòlars el 2020) durant la seva vida abans que s'apliqui l'impost de regal, i una parella casada pugui regalar de manera col·lectiva 22.800.000 dòlars (23.160.000 dòlars el 2020). l’exempció de vida s’aplica a quantitats superiors a les exclusions anuals.
Els cònjuges poden donar cadascun el màxim de 15.000 dòlars al mateix destinatari, que, en realitat, és un regal de 30.000 dòlars de la parella.
Tingueu en compte que, fins i tot si presenten una declaració conjunta d’impostos, cadascun pot donar 15.000 dòlars al mateix destinatari, augmentant aquest regal a 30.000 dòlars anuals. Es coneix com a "divisió de regals" i permet a les parelles benestants donar regals anuals substancials als fills, néts i altres, cosa que pot suposar, per exemple, una matrícula pagada directament a l'escola o universitat d'un nét. exempció d’impostos de regal.
Exemple de l’impost de regals
El contribuent A dóna 20.000 dòlars a cadascun dels cinc destinataris el 2020. Com que el límit d’exclusió anual és de 15.000 dòlars per persona, no s’exclouen 25.000 dòlars de l’import total donat. Tot i això, l’import no inclòs redueix l’import de l’exempció de vida. Així doncs, després de fer aquests regals, el contribuent A li queda 11.555.000 dòlars restants de l’exempció per donar abans de pagar impostos de regal.
